A seguir, avalie as configurações necessárias para gerar o SPED ECD sem erros:
O plano de contas da empresa será utilizado para o registro dos lançamentos contábeis que serão gerados no SPED ECD, junto ao plano de contas, desta forma temos que tomar cuidado com o cadastro das contas.
Para que o plano de contas seja gerado corretamente no SPED ECD, deverá seguir algumas regras:
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Todos os grupos deverão seguir o nível/grau sequencial da estrutura do plano de contas;
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Toda conta analítica deve possuir uma conta sintéticas dentro da estrutura;
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Evitar caracteres especiais na descrição das contas.
Para realizar a conferência da estrutura, é possível emitir o relatório cadastral de contas:
1 - Acesse o menu Relatórios > Cadastrais > Contas;
2 - Na guia Geral, quadro Ordem, selecione a opção Classificação;
3 - No quadro Opções, marque a opção '[X] Destacar contas sintéticas' e '[X] Destacar linhas';
4 - Clique no botão [OK], para emitir o relatório com o plano de contas.
No relatório, confira os itens indicados anteriormente. No exemplo a seguir, temos um exemplo onde o plano de contas está estruturado corretamente, o plano foi estruturado até o grau 5, onde as contas de grau 1 a 4 são sintéticas e as contas de grau 5 são analíticas.
Perceba também que não existe quebra na sequência do grau das contas.
OBS: A data de cadastro de todas as contas do plano de contas deve ser anterior à data da geração do arquivo do SPED ECD.
Caso a empresa ainda não possua plano de contas, será possível realizar o cadastro de um novo plano de contas de forma manual, ou importando de outra empresa, Excel ou SPED ECD. Veja as possibilidades a seguir:
Após conferir a estrutura do plano de contas, é necessário realizar a configuração da Natureza destas contas.
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros, guia Natureza das contas;
2 - Clique em [Incluir] e preencha as contas sintéticas de nível 1 correspondentes ao Ativo, Passivo, Contas de Resultado, Contas de Apuração (outros) e o Patrimônio Líquido;
3 - Devemos realizar a seguinte configuração:
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Ativo: Natureza Devedora | Grupo Ativo
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Passivo: Natureza Credora | Grupo Passivo
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Patrimônio Líquido: Natureza Credora | Grupo Patrimônio Líquido
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Contas de Resultado - Receita: Natureza Credora | Grupo Contas de Resultado
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Contas de Resultado - Despesa: Natureza Devedora | Grupo Contas de Resultado
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Contas de Apuração do Resultado: Natureza Devedora | Grupo Outros
4 - Veja o exemplo abaixo:
7 - Clique em [Gravar] para registrar a configuração.
Importante!
Não existe uma configuração padrão para a guia Natureza das contas, a configuração deve ser realizada com base na estrutura do plano de contas da empresa. De qualquer forma, todas as contas sintéticas devem estar preenchidas. Neste exemplo, a classificação '5' corresponde ao grupo de Contas de Apuração. Este grupo é responsável por realizar o zeramento e apuração de resultado da empresa. Por isso, ao preencher esta conta sintética, na coluna Grupo selecione a opção 'Outros'.
Para mais detalhes sobre a configuração da natureza das contas, acesse a solução abaixo:
O lançamento do balanço de abertura será necessário sempre que ocorrer uma troca de contador ou troca de sistema contábil entre a entrega do ECD Anterior e a ECD Atual.
Para realizar o Balanço de Abertura, verifique em qual das situações a empresa se enquadra:
Situação 1 - Empresas não obrigadas ao SPED ECD ou sem necessidade de recuperar SPED ECD anterior: Inclua apenas o saldo das Contas Patrimoniais no lançamento de balanço de abertura;
Situação 2 - Empresas obrigadas ao SPED ECD com recuperação do SPED ECD anterior: Inclua saldos das Contas Patrimoniais e de Resultado, reproduzindo o último zeramento do contador anterior.
O lançamento de balanço de abertura deve ser realizado no último dia de responsabilidade do contador anterior.
Exemplo:
Contador 1 - Responsabilidade de 01/2023 a 05/2023
Contador 2 - Responsabilidade de 06/2023 a 12/2023
Neste contexto, o lançamento do balanço de abertura do Contador 2 será em 31/05/2023.
Informação Complementar
• Caso a empresa se enquadre na Situação 2 e a troca de contador tenha acontecido durante o ano, e não na virada do ano, então é necessário confirmar se no período de responsabilidade do contador anterior foi ou não realizado zeramento. Se o contador anterior fez zeramento do período dele, então o procedimento é o mesmo indicado nessa solução, de reproduzir o último zeramento do contador anterior no Domínio. Por outro lado, caso o contador anterior não tenha feito zeramento no período dele, então deverá lançar normalmente as Contas Patrimoniais e de Resultado, que terão saldo final maior que zero, devido ao contador anterior não ter efetuado nenhum zeramento. Então será necessário fazer os zeramentos normalmente no sistema Domínio, e nos Outros Dados do SPED ECD, terá de marcar as opções '[X] Gerar os registros anuais quando houver mais de um zeramento no período de geração do arquivo', '[X] Considerar o saldo anterior lançado no próprio exercício para o Balanço e DRE (J100 e J150)' e '[X] Informar período do saldo anterior para o Balanço e DRE (J100 e J150)', informando como data do saldo, o último zeramento realizado pelo contador anterior, que no caso foi no ano anterior;
Para mais detalhes sobre como realizar o lançamento do balanço de abertura, acesse as soluções abaixo:
O processo de zeramento consiste no encerramento do saldo das contas de resultado para realizar a Apuração do Resultado do Exercício. Atualmente o sistema realizar o processo de forma automática, desde o encerramento do saldo das contas de resultado até a transferência do resultado para o Patrimônio Líquido.
Para realizar a configuração, avalie os passos a seguir:
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Acesse a guia Zeramento > Contas Zeradas, nesta guia deverão estar preenchidas as contas sintéticas configuradas no grupo Contas de Resultado da guia Natureza das Contas:
3 - Acesse a guia Zeramento > Destino dos Lançamentos;
4 - Nesta guia vamos configurar as contas que irão realizar o encerramento e transferir o valor para o Patrimônio Líquido;
5 - No campo Conta Destino, inclua a conta que irá zerar as contas de receita e despesa do período;
6 - Marque a opção '[x] Transferir automaticamente o resultado para o Patrimônio Líquido' e preencha as contas de Lucro/Prejuízo do Período,
7 - Marque a opção '[x] Transferir automaticamente o resultado para a conta de Lucro ou Prejuízo Acumulado' e preencha as contas de Lucro/Prejuízo Acumulado;
8 - Marque a opção '[x] Gerar lançamento de compensação entre as contas de Lucro e Prejuízo' para que o sistema realize a compensação entre Lucros e Prejuízos de forma automática, quando a empresa finalizar o período com saldo de lucro atual e prejuízo anterior ou vice-versa;
9 - Após realizar a configuração, acesse o menu Utilitários > Zeramento e realize o zeramento do período.
OBS: No sistema Domínio Contabilidade é necessário termos a conta de Lucro e Prejuízo do Exercício e Lucro e Prejuízo Acumulados para que a DLPA seja emitida corretamente.
Para mais detalhes sobre como configurar, excluir ou realizar o zeramento, acesse as soluções abaixo:
Ao realizar o processo do zeramento, sugerimos que seja na mesma periodicidade de apuração do IRPJ e CSLL. Isso é necessário pois na recuperação do SPED ECD na validação do SPED ECF, o validador irá comparar os saldos do DRE na mesma periodicidade da apuração dos impostos.
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Lucro Presumido e Lucro Real Trimestral: Empresas que apuram o IRPJ e CSLL trimestralmente, será necessário que o zeramento contábil do SPED ECD também seja Trimestral;
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Lucro Real Anual: As empresas do Lucro Real Anual apuram o IRPJ e CSLL anualmente, então para essas empresas é necessário que o zeramento contábil do SPED ECD também seja Anual, ou então mensal;
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Simples Nacional: Empresas optantes pelo Simples Nacional não estão obrigadas à entrega do SPED ECF, então não precisam seguir as regras de zeramento.
É importante lembrar que, caso ocorra qualquer tipo de alteração nas configurações de zeramento, ou alterações em lançamentos de contas de resultado, será necessário que o zeramento seja excluído e realizado novamente. Para mais detalhes acesse as soluções abaixo:
Após realizar o zeramento, é importante realizar a conferência do Balanço Patrimonial, pois para que o arquivo do SPED ECD seja gerado corretamente, é necessário que o ativo totaliza o mesmo montante do passivo.
O balanço patrimonial deve ser conferido de acordo com o zeramento realizado pela empresa. No caso de zeramentos trimestrais, iremos realizar a conferência trimestral, e a mesma regra serve para os zeramentos mensais e anuais.
1 - Acesse o menu Relatórios > Balanço;
2 - Na guia Geral, informe o quadro Data;
3 - No quadro Opções, marque as opções '[X] Destacar contas sintéticas' e '[X] Destacar linhas';
4 - Clique no botão [OK] para emitir;
5 - Ao emitir o relatório, o Ativo e Passivo devem totalizar o mesmo valor, caso não tenha ocorrido, o sistema emite a mensagem
'Ativo diferente do Passivo',
clique aqui para avaliar esta mensagem;
6 - Após realizar as devidas análises, será possível gerar o SPED ECD e realizar a validação do arquivo.
Após realizar a conferência no Balanço Patrimonial, será necessário realizar a conferência do DRE - Demonstrativo do Resultado do Exercício.
Ambos relatórios deverão demonstrar o mesmo saldo de resultado.
1 - Acesse o menu Relatórios > Demonstrativo > DRE;
2 - No quadro Data, informe o período de emissão do DRE, siga a mesma periodicidade do Balanço Patrimonial;
3 - No quadro Modelo, selecione a opção 'Modelo III';
4 - No quadro Opções, marque as opções '[X] Destacar linhas';
5 - Clique em [OK] para emitir o DRE e verifique se o resultado demonstrado no relatório é o mesmo do Balanço Patrimonial;
6 - Casos onde existam diferenças entre o resultado da DRE e o Balanço Patrimonial, devemos realizar as seguintes análises:
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Contas de resultado que tiveram movimento no período mas não foram vinculadas à estrutura da DRE;
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Contas vinculadas incorretamente na estrutura da DRE, como contas de ativo, passivo, etc.
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Contas sintéticas vinculadas junto de contas analíticas.
7 - Acesse o menu Relatórios > Demonstrativo > DRE, clique no botão [Estrutura DRE...];
8 - Na estrutura do DRE, clique no botão [Relação] e verifique se todas as contas de resultado com movimento estão vinculadas à estrutura.
Para mais detalhes sobre como configurar e emitir a DRE, acesse as soluções abaixo:
A DLPA e DMPL também precisam ser conferidas antes da emissão do SPED ECD, e em caso de divergências é necessário a correção antes da emissão do informativo.
Para mais detalhes sobre como configurar e emitir a DRE, acesse as soluções abaixo:
Veja as dicas que preparamos para a configuração da DLPA e DMPL sem erros:
DLPA:
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Somente devem ser vinculadas à DLPA as contas de Lucros e Prejuízos e suas contrapartidas;
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O saldo final da DLPA deve ser o mesmo demonstrado na conta de Lucro ou Prejuízo do Balanço Patrimonial.
DMPL:
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Somente devem ser vinculadas à estrutura da DMPL as contas do Patrimônio Líquido que possuem saldo ou tiveram movimento no período;
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O saldo final da DMPL deve ser o mesmo saldo final do Patrimônio Líquido emitido no Balanço Patrimonial do mesmo período;
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É necessário regerar os lançamentos da DMPL para gerar demonstrativo corretamente. O processo ocorre em Utilitários > Regerar > Lançamentos da DMPL.
Ao gerar o SPED ECD, será possível gerar somente um dos demonstrativos (DLPA ou DMPL) no registro J210. Para gerar os dois demonstrativos ao mesmo tempo, é possível por meio de arquivos RTF. Preparamos uma solução específica para realizar este processo:
O plano de contas referencial é um plano de contas padrão disponibilizado pela Receita Federal para que os contribuintes possam realizar a entrega do SPED ECF. A entrega desta informação pode ser realizada já na ECD, pois será recuperado junto com o informativo na validação do SPED ECF, e a recuperação da ECD sem o plano referencial gera erro na validação do SPED ECF.
A emissão do SPED ECD com plano de contas referencial é opcional, porém sugerimos que seja gerado com o vinculo das contas referenciais para que não ocorram erros no SPED ECF.
1 - Acesse o menu Arquivos > Contas contábeis no cadastro das contas analíticas com movimento;
2 - Na guia Planos Referenciais > SPED ECF/SPED ECD;
3 - Clique em [Incluir] e vincule a conta referencial correspondente à conta contábil;
4 - Para realizar o vinculo do plano de contas referencial corretamente, devemos seguir as seguintes regras:
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Todas as contas contábeis analíticas deverão ser vinculadas ao plano referencial;
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Não é necessário vincular contas sintéticas ou contas sem movimento;
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Cada conta contábil deve ter somente uma conta do plano referencial vinculada;
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Após vincular todas as contas contábeis, os lançamentos referenciais devem ser regerados.
5 - Após realizar o vinculo, clique em [Gravar] para finalizar o processo.
Preparamos algumas soluções para auxiliar o processo:
Após vincular o plano referencial em todas as contas analíticas com movimento, devemos regerar os lançamentos referenciais. Os lançamentos referenciais ficam presentes na guia Referencial > SPED ECF da tela de Lançamentos Contábeis.
1 - Acesse o menu Movimentos > Lançamentos;
2 - Na guia Referencial > SPED ECF:
Em algumas situações a guia Referencial pode não ser preenchida, normalmente quando as contas estão sem o vinculo do plano referencial. Após realizar o vinculo do plano referencial, realize o processo abaixo para gerar todos os lançamentos referenciais:
1 - Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
2 - No quadro Filtro informe a Data inicial e Fata final, utilize a mesma data de geração da ECD;
3 - Clique no botão [Listar], em seguida [Todos] e por fim [Gerar];
4 - Com o processo, todos os lançamentos referenciais serão gerados.
Para mais detalhes sobre como gerar os lançamentos referenciais, acesse as soluções abaixo:
Toda ECD deve ser assinada, independentemente das outras assinaturas, por um contador/contabilista e por um responsável pela assinatura da ECD.
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Geral > Informativos > Dados SPED > Signatários > SPED Contábil;
3 - Clique em [Incluir] para configurar as assinaturas;
4 - Ao configurar a assinatura do Contador, o mesmo deve assinar com e-CPF;
5 - Ao configurar o Responsável pela ECD, considere as seguintes alternativas:
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A própria empresa com e-CNPJ (Preferencial);
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Uma outra empresa, que pode ser o escritório de contabilidade, com e-CNPJ e Procuração cadastrada no e-Cac;
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Uma pessoa física, que pode ser o Contador, com e-CPF e Procuração cadastrada no e-Cac;
Preparamos uma solução para auxiliar o processo de configuração das assinaturas:
Para gerar o SPED ECD, será necessário configurar o botão [Outros dados...] na geração do informativo. Preparamos uma solução para auxiliar nesta configuração:
Para o SPED ECD, considera-se alteração no plano de contas, quando entre a transmissão da ECD Anterior e a ECD Atual foi alterada a informação do identificador (código) das conta contábeis.
Exemplo:
1 - Em 2023, o 'Contador A' realizou a transmissão do SPED ECD (2022) com a conta '5 - Caixa';
2 - A partir de 2023 houve troca de contadores e o 'Contador B' passou a ter responsabilidade pela empresa;
3 - Em 2024, o 'Contador B' irá realizar a transmissão do SPED ECD (2023), porém a conta, agora possui o código '7 - Caixa';
4 - Nesta situação houve uma alteração no plano de contas, onde a conta 'Caixa' deixou de ser o código '5' e passou a ser o código '7';
5 - Havendo alteração no plano de contas, será necessário gerar o registro 'I157- Transferência de Saldos de Plano de Contas Anterior'.
OBS: O identificador das contas contábeis pode ser gerado por 'Código', 'Classificação' ou 'Classificação sem pontos'. A alteração na forma de gerar o identificador de uma ECD para outra, também obriga a geração do registro 'I157'.
Para gerar o registro 'I157' é necessário realizar o De/Para no botão Outros dados do SPED ECD. Preparamos algumas soluções para auxiliar no processo:
