Esse aviso ocorre na emissão da DLPA quando o valor da linha "Lucros ou Prejuízos Acumulados" está diferente do saldo das contas contábeis de Lucros ou Prejuízos Acumulados definidas nos parâmetros da empresa. Isso significa que há divergência entre o demonstrativo gerado e a escrituração contábil da empresa, o que normalmente ocorre quando a DLPA não foi configurada corretamente. Se a situação não é corrigida no sistema será apresentado erros na geração da ECD, caso opte por gerar este demonstrativo. Por isso é importante garantir que a DLPA foi configurada conforme orientações da solução
Como configurar e emitir DLPA?
Para resolver, verifique cada uma das situações abaixo:
A mensagem ocorrerá quando existirem contas que tiveram lançamentos contra as contas de Lucros e Prejuízos, e estas contas não estão vinculadas na estrutura.
1. Acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DLPA e clique no botão [Estrutura DLPA...];
2. Clique no botão [Relação] para emitir o relatório de relação de contas vinculadas à estrutura da DLPA;
3. No relatório, verifique se as contas que possuem movimento e devem ser geradas na DLPA estão vinculadas;
4. Caso identifique alguma conta que não está vinculada à estrutura, acesse-a no menu Arquivos > Contas contábeis;
5. Na guia Demonstrativos, no campo Grupo DLPA selecione o grupo da DLPA que a conta pertence;
6. Realize o processo para todas as contas que deverão ser emitidas na DLPA;
7. Clique em [Gravar] e gere novamente a DLPA.
OBS: A DLPA deve refletir as contas de Lucro/Prejuízo do Balancete, também vincule todas as contas que foram movimentadas em contra partida do Lucro e Prejuízo no demonstrativo (ex: dividendos, ajustes, etc).
Exemplo:
A seguir, realizamos a comparação do Relatório da Estrutura com o Razão da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, a emissão deve seguir o mesmo período em que o zeramento foi realizado:
• Na situação temos o razão da conta de Lucros Acumulados com Saldo anterior de 352.409,00, um lançamento a crédito referente ao Lucro apurado no ano de 150.000,00, gerando o saldo final de 502.409,00
• Ao emitir a DLPA o aviso é apresentado porque foi apresentado o valor de 472.409,00, ou seja, o saldo está diferente do razão;
• A diferença do valor apresentado na DLPA e Razão da conta é de 30.000,00, valor que consta na linha de 'Transferência para reservas' sendo que este valor não gerou no razão;
• Para corrigir a geração da DLPA é necessário avaliar se este lançamento de fato impacta ou não na Demonstração do Lucro ou Prejuízo;
• Se a Reserva não impacta no Lucro então é necessário acessar o cadastro da conta contábil 258-RESERVA LEGAL e no campo Grupo DLPA selecionar a opção 'Não faz parte' ;
• Porém se este lançamento impacta na Demonstração do Lucro seria necessário avaliar a forma como o lançamento contábil foi realizado visto que não foi utilizado a conta de Lucro Acumulado;
• Nesta demonstração ajustamos o lançamento efetuado para a conta 258-RESERVA LEGAL usando como conta partida a conta 266, com isso o razão e balancete apresentam o resultado de 472.409,00 como na DLPA.
Importante: Para avaliar se o erro ocorre devido o período anterior estar com o saldo incorreto, selecione a opção "Imprimir saldo anterior" e verifique se confere com o saldo anterior do balancete.
A mensagem será emitida quando a estrutura estiver configurada incorretamente, gerando o saldo errado das contas vinculadas.
1. Acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DLPA e clique no botão [Estrutura DLPA...];
2. Caso utilize a estrutura padrão do Sistema Domínio, realize a seguinte configuração:
3. De forma simplificada, devemos realizar a seguinte configuração:
• Saldo Anterior de Lucros Acumulados | Tipo = Lucros/Prejuízos | Busca = Saldo | Valor = Anterior;
• Ajustes Credores de Períodos-base Anteriores | Tipo = Lucros/Prejuízos | Busca = Total Crédito;
• Lucro Líquido do Ano | Tipo = Lucros/Prejuízos | Busca = Total Crédito;
• (-) Saldo Anterior de Prejuízo Acumulado | Tipo = Lucros/Prejuízos | Busca = Saldo | Valor = Anterior;
• (-) Ajustes Devedores de Períodos-base Anteriores | Tipo = Lucros/Prejuízos | Busca = Total Débito;
• (-) Prejuízo Líquido do Ano | Tipo = Lucros/Prejuízos | Busca = Total Débito;
• Transferências para Reservas | Tipo = Destinações | Busca = Saldo | Valor = Período;
• Dividendos ou Lucros Distribuídos | Tipo = Destinações | Busca = Saldo | Valor = Período;
• Outras Destinações | Tipo = Destinações | Busca = Saldo | Valor = Período;
4 - Após realizar a configuração, clique em [Gravar].
A situação mensagem também é apresentada se a empresa possui saldo nas contas de lucro e prejuízo acumulado, apresentando assim um valor incorreto no balancete se comparar com a Demonstração do Lucro/Prejuízo.
1. Acesse o menu Relatórios > Balancete e no quadro Imprimir plano informe a classificação do grupo Patrimônio Liquido e verifique o saldo das contas do Lucro e Prejuízo Acumulado;
2. Se ambas possuir valor é preciso efetuar o lançamento de compensação pois somente uma conta deverá possuir saldo.
4.Para empresa Matriz e filial
clique aqui para verificar a configuração da opção ' Gerar lançamento de compensação entre contas de Lucro e Prejuízo entre Matriz e Filial'.
Exemplo:
• No balancete a seguir de uma empresa que faz o zeramento por trimestre, ao emitir o balancete anual verifica-se que a empresa possui saldo nas contas de Lucros Acumulados no valor de 472.409,00 e Prejuízos Acumulados de 300.000,00;
• Já na DLPA é apresentado que a empresa possui um Lucro acumulado de 172.409,00 por isso o aviso é apresentado;
• Para correção então é necessário transferir o valor do Prejuízo Acumulado de 300.000,00 para a conta de Lucros Acumulados para que o razão da conta apresente o mesmo resultado da DLPA;
• Neste caso excluímos o zeramento, realizamos a configuração para o sistema fazer a compensação automática e realizado o zeramento no qual é feito o lançamento de origem 'Compensação Lucro/Prejuízo', no qual zera o saldo da conta de Prejuízo Acumulado .
• Com este lançamento realizado agora o balancete apresenta o mesmo saldo da DLPA de 172.409,00.
O aviso ocorre se não é feito a transferência do saldo da conta de Lucro ou Prejuízo do Período para as contas de Lucro ou Prejuízo Acumulados.
Verifique se, após a apuração do resultado do período, os saldos das contas de Lucro do Período e Prejuízo do Período foram devidamente transferidos para as contas de Lucros Acumulados ou Prejuízos Acumulados. A DLPA considera a movimentação e o saldo das contas de Lucros/Prejuízos Acumulados, então se o resultado do período permanecer somente nas contas de Lucro do Período ou Prejuízo do Período, sem a transferência correspondente, os valores do demonstrativo podem ficar incorretos e gerar divergência no registro J210.
Exemplo: no 1º a empresa apurou lucro de R$ 50.600,00, deve ser realizado o seguinte lançamento de transferência:
D - Lucro do Período: R$ 50.600,00
C - Lucros Acumulados: R$ 50.600,00
Com isso, a conta de Lucros Acumulados passará a demonstrar o saldo de R$ 50.600,00
Configurar lançamento de transferência
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Zeramento > Destino dos lançamentos,
3. No quadro Contas que receberão os lançamentos de zeramento, selecione '[x] Transferir automaticamente o resultado para a conta de Lucro ou Prejuízo Acumulado' e informe as contas;
4. Clique em [Gravar] para salvar.
Excluir e refazer o zeramento
1. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Lançamentos;
2. No quadro Data, informe o período do zeramento;
3. No quadro Apenas com origem, selecione a opção 'Zeramento' e clique em [OK];
4. Repita o procedimento selecionando as origens 'Transferência Lucro/Prejuízo' e 'Compensação Lucro/Prejuízo';
5. Clique em [Fechar];
6. Acesse o menu Utilitários > Zeramento, informe a data e o histórico e clique em [OK].
O aviso pode ser apresentado em casos de não ter sido realizado corretamente a implantação do saldo das contas quando ocorre a troca de contador ou troca de sistema.
Para que a implantação de saldos seja realizada de forma correta, consulte a solução abaixo onde fornecemos dicas de como realizar está rotina:
Informações Complementares
• Para que a Distribuição de Lucros seja gerada corretamente, a empresa deve utilizar uma conta transitória do PL para transferir o saldo para o passivo.
• Se a conta vinculada à estrutura possuir o saldo final diferente de zero, use a opção "Saldo" na coluna Busca; se o saldo for zero, utilize as opções "Total Crédito" ou "Total Débito";
• A opção 'Anterior' da coluna Valor traz o saldo anterior da conta, antes da DLPA, 'Exercício' até a emissão, e 'Período' o saldo do período do relatório;
• Para emitir a DLPA corretamente, nos Parâmetros, as guias Natureza das contas e Destino dos Lançamentos devem estar devidamente configuradas. Em caso de duvidas se as configurações estão de acordo, verifique as soluções a seguir:
Imagens e Relatórios para Auxiliar na Conferência
• Imagem da guia Natureza das contas e Zeramento > Destino dos lançamentos dos Parâmetros da empresa;
• DLPA do periodo relacionado no erro;
• Imagem da Estrutura DLPA completa;
• Relação de contas vinculadas a DLPA;
• Balancete do periodo relacionado no erro;
• Razão das contas de Lucro e Prejuízo Acumulados
