A compensação entre as contas de Lucro e Prejuízo Acumulado deve ser feita quando, dentro do mesmo período ou de um trimestre/ano para outro, houver lucro na matriz e prejuízo nas filiais, ou vice-versa.
Nesta solução vamos demonstrar como exemplo a seguinte situação nas empresas:
T1 de 2025
Empresa 3 Matriz - Lucro de R$ 119.025,00;
Empresa 4 Filial - Prejuízo de (R$ 500,00).
Como o valor de Prejuízo é menor que o Lucro apurado, o valor de (500,00) da empresa Filial será compensado/abatido no lucro de 119.025,00 da empresa Matriz.
Balancete - Sem o lançamento de Compensação
Antes de realizar o lançamento entre as empresas é necessário que seja avaliado por meio do Balancete os valores apurados de Lucro/Prejuízo para cada delas:
1. Acesse o menu Relatórios > Balancete, no quadro Data informe o período desejado;
2. No quadro Opções, selecione as opções '[x] Não confrontar o saldo das contas de Lucro e Prejuízo' e '[x] Detalhar as contas por filial';
3. Selecione a opção '[x] Destacar contas sintéticas' para auxiliar na leitura do balancete;
4. Clique no botão [Ok] para a emissão;
5. Avalie que será demonstrado o saldo das contas de Lucro (119.025,00C) e Prejuízo (-500,00D) da Matriz e filial:
6. Caso o Balancete seja emitido com a opção '[ ] Não confrontar o saldo das contas de Lucro e Prejuízo' desmarcada, O sistema exibirá apenas os valores já compensados para visualização;
7. Porém, contabilmente o lançamento não consta efetuado. Para conferir essa informação, acesse no menu Relatórios > Razão, e informe na guia Contas, as contas de Lucro e Prejuízo Acumulado para a emissão;
8. Avalie que será demonstrado somente os lançamentos de zeramento, existentes no sistema:
9. É necessário que a configuração de compensação seja realizada, evitando futuros erros no SPED ECD referente aos demonstrativos DMPL e DLPA.
Configuração de Compensação
Para configurar a compensação automática das contas de lucro e prejuízo entre matriz e filiais, siga os passos abaixo:
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros > Zeramento > Destino dos lançamentos;
2. No quadro Opção, selecione '[x] Gerar lançamento de compensação entre contas de Lucro e Prejuízo entre Matriz e Filial;
3. A opção somente será habilitada se na guia Geral > Opções, no quadro Matriz/Filiais estiver marcada a opção [ x ] Centralizar a Contabilidade entre Matriz e Filiais;
4. Clique no botão [Gravar];
5. Acesse o menu Utilitários > Zeramento, e realize o zeramento.
Lançamento gerado
Após o zeramento, o lançamento de compensação será gerado automaticamente. Para conferir:
1. Acesse o menu Movimentos > Lançamentos e localize o lançamento automático gerado na data do zeramento;
2. O lançamento terá a origem 'Compensação Lucro/Prejuízo' e o histórico 'Compensação Lucro/Prejuízo Filial', conforme abaixo:
3. Para cada par de empresas com lucro e prejuízo, o sistema gera:
D - Conta Lucro do Período (ou Lucro Acumulado) - Filial com lucro
C - Conta Prejuízo do Período (ou Prejuízo Acumulado) - Filial com prejuízo
Valor: o menor valor entre o saldo de lucro e o saldo de prejuízo das empresas envolvidas
Exemplo: se a Matriz possui lucro de R$ 1.000,00, a Filial 1 possui lucro de R$ 500,00 e a Filial 2 possui prejuízo de R$ 4.000,00, o sistema gerará:
• D - Lucro Acumulado - R$ 1.000,00 (Matriz)
• C - (-) Prejuízos Acumulados - R$ 1.000,00 (Filial 2)
• D - Lucro Acumulado - R$ 500,00 (Filial 1)
• C - (-) Prejuízos Acumulados - R$ 500,00 (Filial 2)
4. O campo Filial será preenchido automaticamente em cada linha do lançamento, mesmo que a opção 'Informar código da filial no lançamento' esteja desmarcada nos Parâmetros. Nessa situação, ao editar o lançamento, o campo Filial ficará desabilitado para edição;
5. Clique em [Fechar] para concluir.
Balancete - Após o lançamento de Compensação
Ao emitir o balancete do período de 01/01/2025 a 31/03/2025, com a opção '[ ] Não confrontar o saldo das contas de Lucro e Prejuízo' desmarcada, o sistema demonstra o saldo das contas de Lucro e Prejuízos Acumulados de forma consolidada.
Avalie que, após o lançamento, o valor do Prejuízo da Filial foi abatido no Lucro da empresa Matriz, gerando apenas um único resultado de forma consolidada entre as empresas, chegando em um Lucro Acumulado de 118.525,00 para o T1 de 2025.
OBS: Para empresas que geram DMPL ou DLPA no SPED ECD (registro J210), verifique após o zeramento se os saldos do Patrimônio Líquido estão corretos. Os lançamentos de compensação automática impactam diretamente as contas do PL e devem estar devidamente refletidos na estrutura da DMPL/DLPA configurada no sistema.
