O lançamento de compensação entre as contas de Lucro e Prejuízo Acumulado deve ser realizado quando dentro de um mesmo período, ou de um trimestre/ano para o outro é gerado Lucro na empresa Matriz e Prejuízo na Filial, ou vice-versa.
Para essa solução iremos demonstrar como exemplo a seguinte situação nas empresas:
T1 de 2023:
Empresa 26 Matriz - Lucro de R$ 119.025,00;
Empresa 27 Filial - Prejuízo de (R$ 500,00).
Como o valor de Prejuízo é menor que o Lucro apurado, o valor de (500,00) da empresa Filial será compensado/abatido no lucro de 119.025,00 da empresa Matriz. Atualmente o sistema domínio não realiza esse lançamento de forma automática para empresas de código distinto, sendo necessário o lançamento manual, conforme segue:
Balancete - Sem o lançamento de Compensação
Antes de realizar o lançamento entre as empresas é necessário que seja avaliado por meio do Balancete os valores apurados de Lucro/Prejuízo para cada delas:
1 - Acesse o menu Relatórios > Balancete, no quadro Data informe o período desejado;
2 - No quadro Opções, selecione as opções '[x] Não confrontar o saldo das contas de Lucro e Prejuízo' e '[x] Detalhar as contas por filial';
3 - Selecione a opção '[x] Destacar contas sintéticas' para auxiliar na visualização/leitura do balancete;
4 - Clique no botão [Ok] para a emissão;
5 - Avalie que será demonstrado o saldo das contas de Lucro (119.025,00C) e Prejuízo (-500,00D) da Matriz e filial:
6 - Caso o Balancete seja emitido com a opção '[ ] Não confrontar o saldo das contas de Lucro e Prejuízo' desmarcada, o sistema irá demonstrar somente para fins de visualização, os valores já compensados, ou seja, como se o lançamento de compensação já tivesse sido efetuado, pois é o comportamento esperado pelo sistema ao possuir saldo nas contas de Lucro e Prejuízo ao mesmo tempo:
7 - Porém, contabilmente o lançamento não consta efetuado. Para conferir essa informação, acesse no menu Relatórios > Razão, e informe na guia Contas, as contas de Lucro e Prejuízo Acumulado para a emissão;
8 - Avalie que será demonstrado somente os lançamentos de zeramento, existentes no sistema:
9 - Devido a isso, é necessário que o lançamento manual de compensação seja realizado, evitando futuros erros no SPED ECD referente aos demonstrativos DMPL e DLPA.
Lançamento de Compensação
No lançamento deverá ser compensado o menor valor entre o saldo da conta de Lucros e Prejuízos Acumulados, informando o código de cada empresa na coluna Filial do lançamento. Para isso:
1 - Acesse o menu Movimentos > Lançamentos;
2 - Clique no botão [Novo], informe a Data (na mesma data do zeramento) e no campo Tipo, selecione 'Vários débitos para vários créditos';
3 - No campo Origem, selecione a opção 'Compensação Lucro/Prejuízo';
4 - Clique no botão [Incluir] e realize o lançamento, informando as contas contábeis nas colunas Debitar e/ou Creditar, e o código da empresa na coluna Filial;
5 - Clique no botão [Gravar] para concluir o lançamento.
Balancete - Após o lançamento de Compensação
Ao emitir o balancete do período de 01/01/2023 a 31/03/2023, com a opção [x] Não confrontar o saldo das contas de Lucro e Prejuízo selecionada, o sistema demonstra o saldo da conta de Prejuízos Acumulados zerado, onde fora efetuado o cálculo:
119.025,00C (Lucros Acumulados)
(-) 500,00D (Prejuízos Acumulados)
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118.525,00C (Saldo Final de Lucros Acumulados)
Avalie que, após o lançamento, o valor do Prejuízo da Filial foi abatido no Lucro da empresa Matriz, gerando apenas um único resultado de forma consolidada entre as empresas, chegando em um Lucro Acumulado de 118.525,00 para o T1 de 2023.
Importante!
• No momento do lançamento de compensação, a opção Compensação Lucro/Prejuízo deve ser selecionada no campo Origem, pois influenciará na geração da DMPL e DLPA;
• Atualmente no menu Controle > Parâmetros na guia Zeramento > Destino dos Lançamentos o sistema possuí a opção [ X ] Gerar lançamento de compensação entre as conta de Lucro e Prejuízo, porém, essa opção não fará o lançamento automático para o caso de empresas de códigos distintos, como Matriz e Filial;
• A coluna Filial somente será habilitada se a empresa estiver configurada para informar o código da filial no lançamento.
Caso possua dúvidas nas configurações entre empresas Matriz e Filial, acesse as Soluções Relacionadas.
