Após vincular as contas referenciais, siga os passos para gerar os lançamentos referenciais:
Quando uma conta de receita está vinculada ao plano referencial e aparece no DRE Referencial, mas o acumulador correspondente na Escrita Fiscal não está configurado para calcular IRPJ e CSLL, o valor não é importado para os registros P200 e P400. O sistema compara o P150 com o P200/P400, identifica a diferença e exibe a mensagem. Para identificar essa situação, emita o demonstrativo de IRPJ por acumulador e compare com os valores da DRE Referencial. Nesta etapa, caso sejam identificadas diferenças, emita o resumo por acumulador do período. Utilize esse relatório para identificar acumuladores com configurações incorretas ou utilizados de forma inadequada nos lançamentos.
Demonstrativo dos impostos
Verifique se algum dos acumuladores utilizados possui base de cálculo que não corresponde aos percentuais de presunção esperados para os impostos.
1. No módulo Escrita Fiscal, acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > Impostos;
2. Selecione os impostos '6-CSLL' e '7-IRPJ' e informe o período da ECF;
3. Em Opções, marque '[x] Detalhar por acumulador', '[x] Detalhar por nota' e '[x] Destacar linhas';
4. Clique em [OK] para gerar o relatório;
5. Identifique os acumuladores informados, o '% Base de cálculo', os valores de base de cálculo e o Total Geral;
6. Clique no ícone
para conferir os dados de todos os trimestres;
Resumo por acumulador
Verifique inconsistências nos acumuladores utilizados por meio do resumo por acumulador.
1. Acesse o menu Relatórios > Acompanhamentos > Resumo por acumulador e gere o relatório trimestralmente;
2. Identifique acumuladores de receitas não apresentados no demonstrativo dos impostos em cada trimestre. Por exemplo, se no 3º trimestre o demonstrativo do IRPJ não mostrar um acumulador de serviços, mas o relatório de Resumo por acumulador exibir esse acumulador;
3. Ainda neste relatório, localize os acumuladores de entrada utilizados e verifique se eles possuem, de forma indevida, os impostos 6-CSLL e 7-IRPJ informados. Apenas os acumuladores de entrada referentes a devoluções devem ter esses impostos informados;
4. Após identificar os acumuladores ausentes, com impostos indevidos ou com percentuais incorretos, acesse Arquivos > Acumuladores;
5. Localize os acumuladores e verifique se os impostos 6-CSLL e 7-IRPJ estão configurados corretamente. Caso não estejam, inclua-os com os percentuais corretos;
6. Clique em [Gravar] para salvar e refaça a apuração do período;
7. Retorne ao módulo Contabilidade e reimporte os registros P200 e P400 do SPED ECF.
3. As Receitas, Devoluções, Descontos e Abatimentos não foram contabilizadas?
Todas as receitas e todas as deduções da base de cálculo do IRPJ e CSLL (devoluções de venda, descontos e abatimentos) devem ser contabilizadas com o valor exato. Por exemplo, se as receitas somam 18.000,00 e as devoluções na Escrituração Fiscal somam R$ 9.000,00, esse deve ser o valor registrado no balancete. Verifique e corrija as diferenças conforme as orientações abaixo:
Identifique a diferença entre o Fiscal e Contábil
1. Na mensagem de erro do validador, clique no ícone azul (4 - VALOR) para identificar o período com diferença;
2. No módulo Escrita Fiscal, acesse o menu Relatórios > Impostos > Demonstrativos;
3. No quadro Competência informe o trimestre com erro;
4. No quadro Seleção de impostos selecione os impostos '6- CSLL' e '7-IRPJ';
5. Clique em [OK] para emitir e mantenha o relatório aberto, ou salve no computador;
6. Acesse o módulo Contabilidade e emita um balancete do mesmo período;
7. Compare a contabilização das receitas e das deduções da base de cálculo com os valores do relatório de apuração do imposto (receitas, devoluções, descontos, abatimentos, etc.).
8. Se os valores estiverem iguais, prossiga para a próxima causa;
9. Se os valores estiverem diferentes, siga os passos a seguir para corrigir a diferença.
OBS: Se desejar um relatório personalizado para identificar as notas não contabilizadas,
clique aqui.
Se o problema for erro na contabilização, existem duas formas de resolver.
• A primeira é ajustar a contabilidade da empresa, corrigindo os lançamentos contábeis do período. No entanto, se o SPED ECD já foi transmitido, será necessário retificá-lo, pois houve alteração na contabilidade do período. Para mais detalhes,
clique aqui;
• A segunda é ajustar a contabilidade no período atual, com ajustes de exercícios anteriores, e ajustar o SPED ECF manualmente, justificando a diferença entre SPED ECD e ECF nos registros K915 e K935. Para mais detalhes,
clique aqui.
No regime de caixa, apenas as receitas efetivamente recebidas, ou seja, as parcelas baixadas na Escrita Fiscal, compõem a base de cálculo do IRPJ e CSLL. Notas não baixadas reduzem o valor tributado nos registros P200 e P400 em relação ao registrado na DRE Referencial, que considera a receita por competência, gerando diferença entre os registros. Para solucionar, siga as instruções:
1. No módulo Escrita Fiscal, acesse Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Federal > Geral, em Enquadramento, confirme se o campo Apuração está definido como 'Regime de Caixa';
3. Se a empresa for regime de caixa, acesse o menu Movimentos > Baixas > Saídas ou Serviços, conforme o tipo de nota emitida;
4. No quadro Período, informe o período da ECF;
5. No quadro Seleção, marque '[x] Somente em aberto' e clique em [Buscar];
6. Verifique se há parcelas em aberto e realize as baixas pendentes;
7. Faça novamente a apuração da competência;
8. Retorne ao módulo Contabilidade, reimporte os registros P200 e P400 do SPED ECF e confira se o erro será solucionado.
Importante!
Lançamentos contábeis de receitas feitos manualmente, sem documento fiscal na Escrita Fiscal, e vinculados ao DRE, não são levados ao P200 e P400. Para importar esses registros, o sistema considera apenas os lançamentos na Escrita Fiscal. Revise a importação dessas notas, se for o caso.
