Nesta solução, é possível corrigir o erro do registro P200 quando a contabilização do CMV está incorreta, a menor, sem precisar retificar o SPED ECD, conforme as orientações abaixo.
Identifique a diferença
1. Na mensagem de erro do validador, clique no ícone azul (4 - VALOR) para identificar o período com diferença;
2. No módulo Escrita Fiscal, acesse o menu Relatórios > Acompanhamentos > Outros > Venda de Veículos Usados;
3. Emita o relatório no mesmo trimestre com erro;
4. Deixe o relatório aberto ou salve em PDF;
5. No módulo Contabilidade, acesse o menu Relatórios > Balancete;
6. Emita o relatório no mesmo trimestre com erro;
7. Compare se o valor contabilizado do CMV está diferente do custo do relatório de veículos usados e verifique se a diferença corresponde ao ICMS creditado nas notas de aquisição.
Obs: No exemplo a seguir, o Custo das Mercadorias Vendidas no módulo Escrita Fiscal é de R$ 69.750,00, enquanto o valor contabilizado como CMV é de apenas R$ 50.000,00. Isso gera uma diferença de R$ 19.750,00 para menos.
Lançamento contábil extemporâneo
1. No módulo Contabilidade, acesse o menu Movimentos > Lançamentos;
2. Clique no botão [Novo];
3. No campo Data informe '01/01/202X' do ano corrente;
4. No campo Origem, selecione 'Extemporâneo';
5. No campo Data ocorrência informe a data original do registro;
6. No campo Tipo informe o tipo de lançamento;
7. Informe as partidas do lançamento;
8. No campo Valor informe a diferença que foi identificada.
Importante!
Este lançamento contábil não deve possuir partida em conta de resultado.
O lançamento contábil deve ser feito na conta de 'Ajustes Devedores de Períodos Anteriores (PL)', evitando impacto na apuração de resultado do ano atual, e posteriormente esse saldo será compensado em Lucros ou Prejuízos, para ajustar o resultado da empresa.
O registro K355 mostra o saldo das contas de resultado antes do zeramento. Nesse registro, a conta do CMV estará com saldo diferente do que o apurado no relatório de venda de veículos usados. O objetivo é localizar a conta do CMV e ajustar seu saldo, conforme a diferença identificada no tópico 1.
1. No validador do SPED ECF, acesse o menu Escrituração > Visualizar dados da ECF;
2. Acesse o registro Mapeamento Contábil/Referencial > K355;
3. Acesse o período que apresentou a diferença;
4. Clique duas vezes sobre a conta contábil de Custo das Mercadorias Revendidas;
5. No campo Saldo Final, ajuste o saldo conforme o valor apresentado no relatório de Venda de Veículos Usados;
6. Clique em [Salvar] para concluir.
Obs: Neste exemplo, o lançamento contábil do CMV era de R$ 50.000,00 e foi ajustado para R$ 69.750,00, valor considerado no módulo Escrita Fiscal, no relatório de venda de veículos usados.
Ajuste SPED ECF - Registro K155 (Conta Lucro/Prejuízo)
O registro K155 mostra os saldos das contas de Ativo e Passivo e deve ser ajustado devido à alteração realizada no K355. Nesse registro, é necessário ajustar o resultado da empresa (Lucro ou Prejuízo) com base no registro K355.
Por exemplo, se a empresa teve prejuízo, as contas "Prejuízo do Período" e "Prejuízo Acumulado" devem ser ajustadas com um aumento nos débitos. Isso acontece porque o aumento das despesas no registro K355 (CMV), aumenta o prejuízo ou reduz o lucro.
1. Acesse o registro Mapeamento Contábil/Referencial > K155;
2. Acesse o período que apresentou a diferença;
3. Clique duas vezes sobre a conta contábil de 'Lucro/Prejuízo do Período';
4. No campo Valor Total dos Débitos informe o saldo atualizado, considerando a diferença ajustada no K355;
5. Faça o mesmo no campo Valor Total dos Créditos e Valor Saldo Final;
6. Clique em [Salvar] para concluir;
7. Repita o processo com a conta contábil de 'Lucro/Prejuízo Acumulado' caso a empresa realize a transferência de resultado do período para o acumulado.
Obs: Neste exemplo a empresa realiza a transferência de Lucro do Período para Lucros Acumulados. A conta 527 teve o total de débitos e créditos reduzido em R$ 19.750,00 por conta do aumento no registro K355 (CMV). e o mesmo ocorreu na conta de Lucros Acumulados, que recebeu o lançamento que zerou a conta de Lucro do Período.
Ajuste SPED ECF - Registro K155 (Conta Mercadorias para Revenda)
Ao ajustar o saldo de Lucro ou Prejuízo no K155, o balanço patrimonial apresentará uma diferença entre o total de Ativo e Passivo. Para corrigir essa diferença, será necessário creditar o mesmo valor na conta "Mercadorias para Revenda". Esse valor se trata da baixa do estoque por conta da diferença no CMV.
1. Ainda no registro K155 do período com erro;
2. Clique duas vezes sobre a conta contábil de 'Mercadorias para Revenda';
3. No campo Valor Total dos Créditos informe o saldo atualizado, somando a diferença que foi ajustada na conta de Lucro/Prejuízo;
4. Ajuste o valor do campo Valor Saldo Final;
5. Clique em [Salvar] para concluir.
Obs: Neste exemplo, a diferença foi creditada na conta de Mercadorias para Revenda (Estoque). Que neste caso, zerou a conta de estoque.
Recuperação SPED ECD
1. Após realizar os passos anteriores, valide o SPED ECF e perceba que o erro deixará de ser emitido;
2. Acesse o menu Escrituração > Recuperar Dados de ECD;
3. Desmarque a opção '[ ] Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento automático do balanço e/ou DRE';
4. No quadro de seleção, serão exibidas as ECDs ativas na base da RFB. Se nenhuma aparecer, clique em [Localizar], selecione o arquivo da ECD assinada e clique em [Abrir].
5. Selecione a ECD que deve ser recuperada, e clique em [OK];
6. Realize a validação novamente.
Ao validar o arquivo ocorreram erros de justificativa nas contas alteradas. Realize o procedimento abaixo para resolver.
1. Clique sobre o link em azul disponível na mensagem do erro (JUSTIFICATIVA)
2. No campo Justificativa informe, por exemplo: 'Ajuste manual do K155 e K355 devido à diferença entre SPED ECD e SPED ECF';
3. Clique em [Salvar] para concluir;
4. Repita os passos anteriores para todos os erros;
5. Valide o SPED ECF novamente.
