Contabilidade

Erro P200 SPED ECF: 'Total das receitas brutas informadas (P200(2) + P200(4) + P200(6) + P200(8) + P200(9) + P300(16)) diferente da receita calculada [P150("3.01.01.01.01")-P150("3.01.01.01.02.01")-P150("3.01.01.01.02.02")].'

Este erro ocorre quando há diferença entre os registros P150 (DRE) e P200 (Apuração Base de Cálculo IRPJ). Siga os passos abaixo para identificar a causa e corrigir o problema.
 
1. As contas de Devolução de venda, Descontos Incondicionais e Abatimentos foram mapeadas corretamente?
 
Verifique se as contas de despesas de Devoluções de Venda, Descontos Incondicionais e Abatimentos com movimento estão vinculadas às contas referenciais '3.01.01.01.02.01: (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas' e '3.01.01.01.02.02: (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos'. Se as contas não estiverem vinculadas nestas referenciais, ajuste para o referencial correto e regere os lançamentos conforme as instruções a seguir.
 
 
Localize as contas
1. Acesse o menu Relatórios > Balancete; 
2. No quadro Data, informe a mesma data de geração do SPED ECF e clique em [OK];
3. Identifique as contas de Devoluções de vendas, Descontos Incondicionais e Abatimentos que possuem movimento. Se estas contas não tiverem movimento, poderá seguir para a próxima causa (2).
 
Exclua as referenciais incorretas
1. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Contas Referenciais e Lançamentos Referenciais do SPED ECF;
2. No quadro Forma de Exclusão, selecione a opção '[x] Definir contas contábeis que terão suas contas referenciais e lançamentos referenciais excluídos';
3. No quadro Contas, clique no botão [Incluir] e informe as contas contábeis identificadas no balancete;
4. Clique no botão [OK] e clique em [Sim] para concluir a exclusão.
 
Vincule as contas referenciais
1. Acesse o cadastro das contas no menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Acesse a guia Planos Referenciais > SPED ECF/ECD, vincule as seguintes contas referenciais:
 
• Devoluções de vendas: '3.01.01.01.02.01'
• Descontos Incondicionais e Abatimentos: '3.01.01.01.02.02'
 
3. Clique no botão [Gravar] para concluir.
 
Gere os lançamento referenciais
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
2. No quadro Filtro, selecione a opção '[x] Data inicial' e informe desde '01/01/2014' até hoje;
3. Clique em [Listar], e serão listados todos os lançamentos contábeis;
4. Clique em [Todos] e [Gerar], e após, clique em [Sim] na mensagem que será apresentada;
5. Gere novamente o arquivo do SPED ECF e verifique os resultados.
 
Importante!
• Caso você deduza o ICMS ST e o IPI da base de cálculo do IRPJ, então as contas de despesa de IPI e ICMS ST também devem estar mapeadas na conta referencial correta, que será no caso a '3.01.01.01.02.02 - (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos'.
 
2. Todas as notas de entradas e saídas estão contabilizadas?
 
Verifique se existem notas fiscais que não foram contabilizadas no módulo Escrita Fiscal. Para identificar estes lançamentos e resolver a diferença siga as instruções:
 
 
Identifique as notas sem contabilização
1. Para identificar as notas fiscais sem contabilização, clique aqui e emita o relatório personalizado;
2. Identifique o acumulador das notas listadas, e acesse o cadastro no menu Arquivos > Acumuladores;
3. Acesse a guia Contabilidade > Notas e informe as contas contábeis da operação. Caso as contas já existam, siga para o 'Passo 2';
4. Clique no botão [Gravar] para concluir.
 
Regere os lançamentos contábeis
1. Acesse o menu Utilitários > Regerar > Lançamentos Contábeis;
2. Informe o mesmo período dos lançamento que foram listados no relatório do 'Passo 1';
3. No quadro Lançamentos, selecione o tipo de notas que serão regerados;
4. No quadro Opções, caso necessário, selecione os lançamentos que não devem ser regerados;
5. No quadro Seleção, defina mais filtros caso necessário;
6. Clique no botão [Regerar] e, em seguida, em [Gravar] para concluir.
 
Exclua o zeramento antigo
1. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Lançamentos. É necessário excluir qualquer tentativa anterior de zeramento;
2. Selecione o quadro '[x] Data' e informe o mesmo período do balanço;
3. Selecione o quadro '[x] Apenas com origem' e informe a opção 'Zeramento';
4. Clique no botão [OK];
5. Repita os itens 3 e 4 com as opções 'Transferência Lucro/Prejuízo' e 'Compensação Lucro/Prejuízo';
6. Clique no botão [Fechar]. 
 
Refaça o zeramento
1. Para refazer o zeramento, acesse o menu Utilitários > Zeramento;
2. Informe a Data do zeramento e o Histórico;
3. Clique em [OK] e, em seguida, em [Sim] para realizar o zeramento;
4. Gere um novo arquivo SPED ECF e verifique os resultados.
 
Importante!
As notas fiscais de vendas e serviços prestados devem estar contabilizadas para que o registro P150 totalize corretamente a mesma base de cálculo do registro P200.
 
A inclusão de novos lançamentos contábeis para validação correta do SPED ECF impacta diretamente o SPED ECD já transmitido, sendo necessário retificar a ECD do mesmo período.
 
3. Está sendo utilizada a presunção correta para o cálculo do IRPJ?
 
Verifique se, ao emitir o demonstrativo do IRPJ no módulo Escrita Fiscal, a presunção do lucro utilizada corresponde a: '1,6%', '8%', '16%', '32%' ou '38,4%'. Caso esteja diferente, acesse o acumulador e ajuste para a presunção adequada, conforme as instruções a seguir:
 
 
Identifique o acumulador com Presunção incorreta
1. No módulo Escrita Fiscal, acesse o menu Relatórios > Impostos > Demonstrativos;
2. Selecione o imposto '7 - IRPJ' e no quadro Competência informe o mesmo período da ECF;
3. No quadro Opções, selecione '[x] Detalhar por acumulador' e clique em [OK] para emitir;
4. Identifique os acumuladores de receitas em que a presunção na coluna '% Base Cálculo' não seja: '1,6%', '8%', '16%', '32%' ou '38,4%'.
 
Ajuste as Presunções 
1. Acesse o cadastro do acumulador identificado no passo anterior no menu Arquivos > Acumuladores;
2. Identifique a vigência correspondente ao mesmo período de transmissão do SPED ECF;
3. Acesse a guia Impostos, e na coluna 'Percentual B.C.' do imposto '7-IRPJ' informe uma das presunções aceitas pelo SPED ECF: '1,6%', '8%', '16%', '32%' ou '38,4%';
4. Clique no botão [Gravar] para concluir;
5. Essa alteração deve ser realizada em todas as vigências que correspondem ao período de entrega do SPED ECF.
 
Apuração do módulo Escrita Fiscal
1. Acesse o menu Movimentos > Apuração;
2. Informe o Período de apuração;
3. Clique no botão [Processa período].
 
Importe os Outros dados do SPED ECF
1. No módulo Contabilidade, acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Defina o Período de geração do arquivo e clique no botão [Outros Dados...];
3. Na guia Presumido, no quadro de registros, reimporte os valores de todos os registros disponíveis;
4. Clique no botão [OK] para salvar;
5. Gere novamente o SPED ECF e avalie os resultados.
 
Importante!
Se houver alteração no cálculo do IRPJ nos períodos, é necessário avaliar a retificação da DCTF Mensal;
 
De acordo com a IN RFB nº 2.003/2021, a ECD autenticada só pode ser substituída quando apresentar erros que não possam ser corrigidos por meio de lançamento contábil extemporâneo. Portanto, caso haja alteração no cálculo do IRPJ nos períodos em questão, é importante avaliar a necessidade de correção da ECD.
 
4. Para empresas de Revenda de Veículos, o CMV está vinculado à conta referencial correta?
 
Verifique se a conta contábil de Custo das Mercadorias Vendidas está vinculada a uma conta referencial do grupo '3.01.01.03.01.02'. Se não estiver, exclua o vínculo incorreto e ajuste conforme as instruções abaixo:
 
 
Vincule a conta referencial correta
1. Para vincular a conta referencial correta, acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis e localize a conta do CMV;
2. Na guia Planos Referenciais > SPED ECF/SPED ECD, vincule a conta '3.01.01.03.01.02 - (-) Custo das Mercadorias Revendidas';
3. Clique no botão [Gravar] e na mensagem apresentada, clique em [Sim].
 
Transfira os lançamentos
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Transferir Lançamentos Entre Contas Referenciais;
2. No campo Conta Contábil, informe a conta contábil que deseja realizar a transferência dos lançamentos referenciais;
3. No quadro Filtro, campo Conta referencial, informe a conta referencial origem dos lançamentos, e defina a Data inicial e Data final;
4. Clique em [Listar] e depois em [Todos];
5. No campo Conta referencial destino, informe a conta referencial nova, que vai receber os lançamentos transferidos;
6. Clique em [Transferir] para concluir e exclua a conta referencial antiga do cadastro da conta contábil;
7. Gere novamente o arquivo do SPED ECF, valide-o e note que o erro não será mais apresentado.
 
5. O CMV foi devidamente contabilizado para empresas de revenda de veículos?
 
Emita o balancete anual e verifique se há valores na conta de Custo das Mercadorias Vendidas. Se não houver, apure o CMV e valide o arquivo novamente conforme as instruções:
 
1. Para identificar se existem valores na conta de 'Custo da Mercadoria Vendida', acesse o menu Relatórios > Balancete e emita o relatório;
2. Caso não possua, faça a apuração do CMV no menu Utilitários > Apuração do Custo da Mercadoria Vendida - CMV. Caso possua dúvidas, clique aqui!
3. Gere um novo arquivo do SPED ECF, valide-o e note que o erro não será mais apresentado.
 
Importante!
É essencial que o CMV contabilizado no módulo Escrita Fiscal esteja equivalente ao apurado no módulo Contabilidade;
 
Se já houver lançamentos em outra conta referencial vinculada à conta contábil, será necessário transferi-los para conseguir alterar a conta referencial. Em caso de dúvidas, clique aqui!
 
6. O módulo Escrita Fiscal foi configurado para deduzir o ICMS destacado na compra de veículos?
 
Verifique se, ao emitir o relatório de veículos usados, o ICMS destacado na nota de entrada foi deduzido do custo de aquisição. Caso não tenha sido considerado, ajuste a opção nos parâmetros, apure o período e importe o P200, conforme orientações abaixo:
 
 
Configure os parâmetros
1. No módulo Escrita Fiscal, acesse o menu Controle > Parâmetros; 
2. Na guia Federal > IRPJ/CSLL, selecione a opção '[x] Deduzir o valor de ICMS do custo da aquisição de veículos usados';
3. Clique no botão [Gravar]. Ao realizar a alteração, as apurações após a vigência da alteração serão excluídas;
4. Acesse o menu Movimentos > Apuração e recalcule os períodos que foram excluídos;
 
Importe o P200
1. Para importar novamente o P200, no módulo Contabilidade, acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Defina o Período de geração do arquivo e clique no botão [Outros Dados];
3. Na guia Presumido, importe os valores para o P200 e avalie o resultado;
4. Gere um novo arquivo do SPED ECF, valide-o e note que o erro não será mais apresentado.
 
Importante!  
Se essa opção for marcada, ela impacta diretamente o valor do imposto apurado. A alteração do IRPJ e CSLL deve ser integrada ao módulo de Contabilidade e é necessário verificar se há necessidade de correção da ECD via lançamento contábil extemporâneo.
 
7. O CNAE está correto para empresas revenda de veículos usados?
 
Verifique se o CNAE informado para revenda de veículos usados é '4511-1/02', '4511-1/03' ou '4511-1/04'. Se não for, ajuste o campo 'CNAE 2.3' e gere novamente o SPED ECF, conforme abaixo:
 
 
1. Para preencher o CNAE para revenda de veículos usados, acesse o menu Controle > Empresas;
2. Na guia Atividades, no campo 'CNAE 2.3', preencha com um dos códigos '4511-1/02', '4511-1/03' ou '4511-1/04';
3. Clique no botão [Gravar];
4. Na mensagem 'Você deseja registrar a(s) alteração(ões) realizada(s) nesse cadastro?', clique no botão [Não];
5. Gere novamente o arquivo do SPED ECF, valide-o e note que a mensagem não será mais apresentada.
 
Informações Complementares
• A Receita Bruta importada no P200 e P400 será a mesma, somente a base de cálculo que ficara divergente, devido à presunção aplicada para cada imposto;
• Os dados da apuração do IRPJ serão importados da Escrita Fiscal, em caso de dúvidas da importação do P200, clique aqui;
• Os dados da apuração da CSLL serão importados da Escrita Fiscal, em caso de dúvidas da importação do P400, clique aqui.

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