Para contabilizar a receita da venda de unidade imobiliária considerando o método 'POC - Percentual de Obra Concluída', siga os passos abaixo:
Importante!
O sistema Domínio Escrita Fiscal está preparado para cálculo do POC considerando a relação entre Custo Orçado e Custo Incorrido, EX.: Se o Custo Orçado é de R$ 10.000.000,00 e o Custo Incorrido até o período de apuração é de R$ 3.000.000,00, então o POC será de 30,00%. O sistema não está preparado para o método de cálculo do POC considerando a metragem da obra, ou seja, percentual passado pelo engenheiro de metros construídos, ou também poderá ser informado o percentual manualmente.
Parâmetros
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Personaliza > Informativos Federais > SPED, marque a opção Gera EFD Contribuições;
3 - Na guia Geral > Federal > PIS/COFINS > Apuração, marque a opção Calcular PIS e COFINS conforme a escrituração digital - EFD Contribuições e a opção Apuração com atividade imobiliária;
4 - Clique no botão [Gravar], para gravar os parâmetros.
Empreendimentos Imobiliários
1 - Acesse o menu Arquivos > Empreendimentos Imobiliários;
2 - Clique no botão [Novo], para cadastrar um novo empreendimento imobiliário. Caso você já possuir empreendimentos imobiliários cadastrados, poderá selecionar o empreendimento que deseja configurar o POC;
3 - Na guia Geral > Contabilidade > Opções, marque a opção Contabilizar o reconhecimento da receita contábil conforme o Percentual de Obra Concluída - POC e selecione a opção:
• Calculado: Para que o sistema considere a relação entre Custo Orçado e Custo Incorrido;
• Informado: Para que o sistema considere o percentual informado em Arquivos > Atividade Imobiliária > Percentual de Obra Concluída (POC).
4 - Na guia Geral > Contabilidade > Contratos de Vendas, preencha os quadros Receita e Receita contábil conforme abaixo:
Importante!
As contas devem ser configuradas conforme regras abaixo:
5 - Clique no botão [Gravar], para gravar o cadastro do empreendimento imobiliário.
Custo Orçado
Para efetuar o lançamento do custo orçado, que será considerado para o cálculo do POC, sida conforme abaixo:
1 - Acesse o menu Movimentos > Empreendimentos Imobiliários > Custo Orçado > Lançamentos;
2 - Clique no botão [Novo], para efetuar um novo lançamento de custo orçado;
3 - No campo Empreendimento, informe o código do empreendimento que deseja lançar o custo orçado. Nesse campo será possível clicar na tecla de função F2, para que seja aberto a listagem de empreendimentos, facilitando assim a seleção;
4 - No campo Data, informe a data do lançamento do custo orçado;
5 - No campo Valor do custo total, informe o valor do custo orçado;
6 - No campo Valor de exclusões, informe o valor que deve ser desconsiderado;
7 - No campo Valor do custo aproveitável, o sistema irá gerar automaticamente o resultado do campo Valor do custo total menos o Valor de exclusões. Esse campo ficará desabilitado.
8 - No campo Percentual de aproveitamento, informe o percentual de aproveitamento do custo orçado;
9 - No campo Valor base de crédito, o sistema irá gerar automaticamente o resultado do campo Valor do custo aproveitável multiplicado pelo Percentual de aproveitamento. Esse campo ficará desabilitado.
10 - Na guia Unidades, clique no botão [Ratear para todas as unidades], para que o valor do custo orçado seja rateado para todas as unidades do empreendimento;
11 - Clique no botão [Gravar], para gravar o lançamento do custo orçado.
Custo Incorrido
Teremos duas formas de efetuar o lançamento do custo incorrido. Teremos a possibilidade de considerar notas de entrada para o custo incorrido, e também lançamentos específicos para o custo incorrido. Vejamos abaixo as situações:
Lançamento de Custo Incorrido
1 - Acesse o menu Movimentos > Empreendimentos Imobiliários > Custo Incorrido > Lançamentos;
2 - Clique no botão [Novo], para efetuar um novo lançamento de custo incorrido;
3 - No campo Empreendimento, informe o código do empreendimento que deseja lançar o custo incorrido. Nesse campo será possível clicar na tecla de função F2, para que seja aberto a listagem de empreendimentos, facilitando assim a seleção;
4 - No campo Fornecedor, informe o código do fornecedor. Nesse campo será possível clicar na tecla de função F2, para que seja aberto a listagem de fornecedores, facilitando assim a seleção;
5 - No campo Documento, informe o número do documento;
6 - No campo Data, informe a data do lançamento do custo incorrido;
7 - No campo Valor do custo total, informe o valor do custo incorrido;
8 - No campo Valor de exclusões, informe o valor que deve ser desconsiderado;
9 - No campo Valor base de crédito, o sistema irá gerar automaticamente o resultado do campo Valor do custo total menos o Valor de exclusões. Esse campo ficará desabilitado.
10 - Na guia Unidades, clique no botão [Ratear para todas as unidades], para que o valor do custo incorrido seja rateado para todas as unidades do empreendimento;
11 - Clique no botão [Gravar], para gravar o lançamento do custo incorrido.
Nota de Entrada
1 - Acesse o menu Arquivos > Acumuladores;
2 - Clique no botão [Novo], para realizar o cadastro de um novo acumulador. Caso já tenha um acumulador de compras cadastrado, poderá localizar o acumulador para efetuar a configuração abaixo;
3 - Na guia Notas II, marque a opção Aquisição para empreendimentos imobiliários, e no campo Empreendimento, informe o empreendimento desejado:
4 - Clique no botão [Gravar], para gravar o cadastro do acumulador;
5 - Após, acesse o menu Movimentos > Entradas;
6 - Efetue o lançamento da NF de entrada com o acumulador cadastrado anteriormente, e na guia Complementar > Empreendimentos Imobiliários, clique no botão [Ratear para todas as unidades], para que o custo incorrido da NF seja rateado para todas as unidades do empreendimento:
7 - Clique no botão [Gravar], para gravar o lançamento da NF de entrada;
Consultar Custo Incorrido
1 - Acesse o menu Movimentos > Empreendimentos Imobiliários > Custo Incorrido > Consulta;
2 - No campo Empreendimento, selecione o empreendimento que deseja consultar;
3 - No campo Data início e Até, informe o período que deseja consultar;
4 - Clique no botão [Listar], para listar os custos incorridos:
5 - Clique no botão '[...]Reticências', da coluna Detalhar, da unidade que deseja consultar o detalhamento;
6 - Por meio da coluna Origem, será possível identificar se o custo incorrido veio de notas de entrada ou então de lançamentos de custo incorrido.
Contratos de Venda
1 - Acesse o menu Movimentos > Empreendimentos Imobiliários > Contrato de Vendas;
2 - Clique no botão [Novo], para efetuar um novo lançamento de contrato de venda;
3 - No campo Número, informe o número do contrato;
4 - No campo Cliente, informe o cliente do contrato. Nesse campo será possível clicar na tecla de função F2, para que seja aberto a listagem de clientes, facilitando assim a seleção;
5 - No campo Data da operação, informe a data do contrato;
6 - No campo Valor de venda, informe o valor total do contrato;
7 - No campo Operação, informe o tipo de operação do contrato.
Importante!
para que o POC seja calculado, é necessário que no campo Operação seja informado a opção '03 - Venda a vista de unidade em construção' ou '04 - Venda a prazo de unidade em construção'. Isso porque o POC somente será calculado para empreendimentos que ainda estão em construção, tendo em vista que se o empreendimento já esta finalizado, não teria porque calcular a receita conforme Percentual de Obra Concluída.
8 - No campo Empreendimento, selecione o empreendimento desejado. Nesse campo será possível clicar na tecla de função F2, para que seja aberto a listagem de empreendimentos, facilitando assim a seleção;
9 - No quadro Unidades, clique no botão [Incluir], e inclua as unidades do empreendimento que estão sendo vendidas;
10 - Na guia Parcelas, informe a quantidade de parcelas, e o vencimento inicial:
11 - Na guia Contabilidade, seja gerado o lançamento da receita diferida, conforme abaixo:
12 - Clique no botão [Gravar], para gravar o lançamento do Contrato de Venda;
Apuração
O POC será calculado no momento da apuração do período. Dessa forma, antes de gerar a integração contábil, é necessário a apuração do período. Siga conforme abaixo:
1 - Acesse o menu Movimentos > Apuração;
2 - No campo Inicial e Final, informe o período que deseja apurar;
3 - Clique no botão [Processa período], para efetuar a apuração do período.
4 - O cálculo do POC será conforme tabela abaixo:
Integração Contábil
1 - Acesse o menu Movimentos > Integração Contábil;
2 - No campo Inicial e Final, informe o período que deseja integrar a contabilização;
3 - Clique no botão [Gerar...], para gerar a integração;
4 - Na guia Empreendimento, confirme que o valor contabilizado para o resultado foi de 31% do valor total do contrato de R$ 3.500.000,00, ou seja, R$ 3.500.000,00 * 31% = R$ 1.085.000,00;
5 - Clique no botão [Gravar], para gravar a integração contábil.
