Esse erro pode ocorrer devido ao zeramento com periodicidade diferente do IRPJ e CSLL ou por diferença entre Ativo e Passivo no balanço referencial, podendo acontecer em várias situações. Se houver diferença entre Ativo e Passivo no balanço referencial, verifique se a diferença também aparece no balanço patrimonial. Para isso, emita o balanço novamente desmarcando a opção '[ ] Emitir com plano referencial' e confira se a diferença permanece. Se a diferença também estiver no balanço patrimonial, corrija primeiro essa diferença, pois isso pode resolver a divergência no balanço referencial. Para mais detalhes, clique aqui. Caso não sejam identificadas diferenças no balanço patrimonial, siga as verificações abaixo. Veja as situações em que o erro ocorre e as soluções para cada caso:
Esse erro ocorre após a recuperação do SPED ECD, quando o zeramento contábil do SPED ECD difere da periodicidade de apuração do imposto no SPED ECF.
Se esse não for o seu caso, avance para a próxima verificação.
1. Acesse o menu Utilitários > Vincular Plano Referencial as Contas Contábeis;
2. No quadro Opções, marque as opções '[X] Ocultar contas contábeis vinculadas ao plano de contas referencial' e '[X] Ocultar contas contábeis sem movimento';
3. No quadro Plano de contas referencial, campo Instituição Responsável, selecione o plano de contas referencial que você utiliza na empresa;
4. No quadro Contas contábeis, selecione a conta que deseja vincular, e no quadro Plano referencial, selecione a conta referencial que será vinculada a conta contábil, conforme abaixo:
5. Clique em [Gravar vínculo], para concluir o mapeamento da conta;
6. Faça esse procedimento de mapeamento para todas as contas contábeis que possuem movimento.
Importante!
A conta contábil de Apuração do Resultado do Exercício não precisa ser mapeada, basta informar o grupo 'Outros' na guia Natureza das Contas dos Parâmetros. Todas as contas contábeis com grupo 'Outros' não precisam ser mapeadas. Para mais detalhes,
clique aqui.
7. Gere um novo arquivo do SPED ECF, valide-o e avalie os resultados.
Se esse não for o seu caso, avance para a próxima verificação.
As contas contábeis devem ser vinculadas a apenas uma conta referencial. Quando o vínculo é duplicado, os lançamentos referenciais não são gerados ou são gerados de forma incompleta, causando a diferença. Para corrigir, identifique as contas vinculadas em duplicidade e exclua as contas incorretas seguindo os passos abaixo:
Relatório Conferência
1. Acesse o menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas;
2. No quadro Plano de contas referencial, campo Instituição Responsável, selecione o plano de contas referencial utilizado na empresa;
3. No quadro Opções, selecione as opções '[X] Destacar linhas', '[X] Destacar contas sintéticas', '[X] Imprimir traço entre as contas', '[X] Imprimir somente as contas com mais de uma conta referencial vinculada';
4. Clique em [OK], para emitir o relatório;
5. No relatório, visualize se nenhuma conta contábil possuí mais de uma conta referencial, você irá perceber essa situação, pois ficará demonstrado conforme abaixo:
6. Após identificar contas contábeis com mais de uma conta referencial vinculada, exclua os lançamentos referenciais da conta incorreta. Se tiver dúvidas sobre esse procedimento,
clique aqui. Depois da exclusão, ajuste o vínculo correto no cadastro da conta.
Ajuste do vínculo referencial no cadastro da conta
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Localize a conta que possuí problema, e na guia Planos referenciais > SPED ECF/SPED Contábil, e exclua a conta referencial incorreta, deixando uma única conta referencial, conforme abaixo:
3. Clique em [Gravar] para salvar a alteração no cadastro da conta contábil;
4. Em seguida, gere novamente os lançamentos referenciais pelo menu Utilitários. Se tiver dúvidas sobre esse procedimento,
clique aqui;
5. Gere um novo arquivo do SPED ECF, valide-o e avalie os resultados.
Se esse não for o seu caso, avance para a próxima verificação.
As contas devem ser vinculadas a contas referenciais da mesma natureza, como Ativo com Ativo e Resultado com Resultado. Se o vínculo for feito de forma incorreta, os lançamentos referenciais serão gerados incorretamente, causando diferença entre Ativo e Passivo no plano referencial. Para corrigir, identifique as contas vinculadas com naturezas incorretas seguindo os passos abaixo:
Relatório Conferência
1. Acesse o menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas;
2. No quadro Plano de contas referencial, campo Instituição Responsável, selecione o plano de contas referencial utilizado na empresa;
3. No quadro Opções, selecione as opções '[X] Destacar linhas', '[X] Destacar contas sintéticas', '[X] Imprimir traço entre as contas', '[X] Imprimir somente as contas com conta referencial de natureza distinta';
4. Clique em [OK], para emitir o relatório;
5. No relatório, visualize se nenhuma conta contábil está vinculada a uma conta referencial de natureza diferente (Ex.: Conta de Resultado com conta do Passivo), você irá perceber essa situação, pois ficará demonstrado conforme abaixo:
6. Após identificar contas contábeis vinculadas a contas referenciais de natureza diferente, exclua os lançamentos referenciais da conta incorreta. Se tiver dúvidas sobre esse procedimento,
clique aqui. Depois da exclusão, ajuste o vínculo correto no cadastro da conta.
Ajuste do vínculo referencial no cadastro da conta
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Localize a conta que possuí problema, e na guia Planos referenciais > SPED ECF/SPED Contábil, informe a referencial correta, conforme abaixo:
3. Clique em [Gravar] para salvar a alteração no cadastro da conta contábil;
4. Em seguida, gere novamente os lançamentos referenciais pelo menu Utilitários. Se tiver dúvidas sobre esse procedimento,
clique aqui;
5. Gere um novo arquivo do SPED ECF, valide-o e avalie os resultados.
Se esse não for o seu caso, avance para a próxima verificação.
Após alterar o vínculo referencial, é necessário gerar os lançamentos referenciais para atualizar as informações na guia Referencial dos lançamentos contábeis. Se houver lançamentos contábeis sem lançamentos referenciais, o erro será apresentado. Para corrigir, siga os passos abaixo:
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
2. Clique em [Listar] e na sequência no botão [Todos];
3. Clique em [Gerar];
4. Gere um novo arquivo do SPED ECF, valide o mesmo e avalie os resultados.
Se esse não for o seu caso, avance para a próxima verificação.
Ao emitir o Balancete Referencial, verifique se o sistema apresenta o aviso 'Ativo diferente do Passivo no Balanço Referencial'. Caso a mensagem seja apresentada e, após realizar as validações anteriores, a diferença permaneça, compare o Balancete Contábil com o Balancete Referencial para identificar a origem da divergência.
Identifique a conta com diferença
Compare os valores entre o balancete contábil e o balancete referencial, conforme abaixo:
1. Acesse o menu Relatórios > Balancete, marque a opção 'Classificação' na guia Imprimir e salve em PDF;
2. Acesse o menu Relatórios > Balancete, marque a opção 'Emitir com o plano referencial' e salve em PDF;
3. Compare os valores das colunas de Saldo Anterior, Débito, Crédito e Saldo Atual do Ativo contábil e do Ativo referencial;
4. Repita a conferência para os demais grupos;
5. Após localizar o grupo divergente, compare os subgrupos e contas sintéticas até identificar a conta responsável pela diferença;
6. Depois de identificar a conta, verifique em qual informação ocorre a divergência: Saldo Anterior, Débito ou Crédito do período;
7. Quando a divergência estiver no Saldo Anterior, ela pode ter origem em lançamentos de períodos anteriores ou em saldo anterior informado incorretamente na conta referencial;
8. Para divergências nos movimentos do período, compare os totais de débitos e créditos entre os balancetes;
9. Caso necessário, reduza o período de emissão para mensal ou diário, facilitando a identificação da divergência;
Consulte os lançamentos
1. Após identificar a conta e o período da divergência consulte os lançamentos contábeis envolvidos pelo menu Movimentos > Consulta e Lançamentos;
2. Informe a conta, o período e clique no botão [Listar];
3. Verifique as informações da guia Geral e da guia Referencial, pois os valores apresentados no Balancete Referencial são gerados com base nessas informações;
4. Caso identifique lançamentos com informações incorretas, realize os ajustes necessários e confirme se os dados referenciais foram atualizados corretamente;
5. Para divergências relacionadas ao Saldo Anterior, acesse o cadastro da conta contábil e, na guia Planos Referenciais, verifique a coluna Saldo Anterior. Caso o valor esteja incorreto, utilize o botão [Importar] para atualizá-lo;
6. Após concluir os ajustes, emita novamente o Balanço Referencial e verifique se a diferença entre Ativo e Passivo foi solucionada.
Importante!
Caso a conta identificada com diferença esteja vinculada à conta referencial 2.01.01.17.13 - Dividendos a Pagar, verifique o período dos lançamentos referenciais. Essa conta referencial foi encerrada em 31/12/2020 e substituída por contas analíticas. Em algumas situações, essa alteração pode ocasionar divergências nos saldos referenciais. Para mais informações sobre esse cenário e como corrigi-lo,
clique aqui.
Relatórios e Telas Auxiliares
Abaixo está uma lista de relatórios e telas importantes para analisar esses problemas:
• Balanço Patrimonial do período, emitido no menu Relatórios > Balanço;
• Balanço Referencial do período, emitido no menu Relatórios > Balanço com a opção '[x] Emitir com plano referencial' marcada;
• Razão do período, emitido no menu Relatórios > Razão com a opção '[x] Emitir com plano referencial' marcada;
• Relatório contas contábeis com mais de uma referencial, emitido no menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas com a opção '[X] Imprimir somente as contas com mais de uma conta referencial vinculada' marcada;
• Relatório contas contábeis vinculadas em referenciais de outra natureza, emitido no menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas com a opção '[X] Imprimir somente as contas com conta referencial de natureza distinta' marcada.
