Contabilidade

Mensagem: 'Ativo diferente do Passivo no Balanço Referencial.'

Se houver diferença entre ativo e passivo no Balanço Referencial, verifique se a diferença também aparece no Balanço Patrimonial. Para isso, emita novamente o balanço desmarcando a opção '[ ] Emitir com plano referencial' e confira se a diferença permanece. Se a diferença também estiver no Balanço Patrimonial, corrija primeiro essa diferença, pois isso pode resolver a divergência no Balanço Referencial. Para mais detalhes, clique aqui.
 
Se a diferença estiver apenas no Balanço Referencial, siga os passos abaixo até solucionar o problema.
 
1. Faça o mapeamento de todas as contas contábeis com movimento
Primeiro, certifique-se de que todas as contas contábeis com movimento estão vinculadas a uma conta referencial, conforme abaixo:
 
1. Acesse o menu Utilitários > Vincular Plano Referencial às Contas Contábeis;
2. No quadro Opções, marque as opções '[x] Ocultar contas contábeis vinculadas ao plano de contas referencial' e '[x] Ocultar contas contábeis sem movimento';
3. No quadro Plano de Contas Referencial, campo Instituição Responsável, selecione o plano de contas referencial da empresa;
4. No quadro Contas Contábeis, selecione a conta contábil e, no quadro Plano Referencial, escolha a conta referencial para vinculação;
5. Clique no botão [Gravar vínculo] para concluir o mapeamento da conta;
6. Repita esse procedimento para todas as contas contábeis com movimento e sem vínculo referencial;
7. A conta contábil de Apuração do Resultado do Exercício não precisa ser mapeada, apenas deve ser informada na guia Natureza das Contas dos Parâmetros com o grupo 'Outros', que não precisa ser mapeado. Para mais detalhes, clique aqui.
 
2. Confira se alguma conta contábil possuí mais de uma referencial vinculada
O segundo passo é garantir que cada conta contábil tenha apenas uma conta referencial vinculada, pois, se houver mais de uma, o sistema não identifica para qual conta deve gerar o lançamento referencial, ficando assim sem lançamento referencial para essa conta.
 
Identificação das contas com problema
O sistema possuí um relatório que mostra somente as contas com esse problema, então faça a emissão conforme segue:
 
1. Acesse o menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas;
2. No quadro Plano de contas referencial, selecione o plano de contas referencial da empresa;
3. No quadro Opções, marque: '[X] Destacar linhas', '[X] Destacar contas sintéticas', '[X] Imprimir traço entre as contas' e '[X] Imprimir somente as contas com mais de uma conta referencial vinculada';
4. Clique em [OK] para emitir o relatório;
5. O relatório mostrará as contas com mais de uma conta referencial vinculada.
 
Ajuste das contas identificadas
Se o relatório acima demonstrar contas com mais de uma referencial vinculada, então faça o ajuste conforme abaixo:
 
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Clique no botão [Editar] e no campo Código, informe o código da conta contábil com problema, encontrada no relatório emitido anteriormente, e pressione a tecla [Enter];
3. Na guia Planos referenciais > SPED ECF/SPED Contábil, selecione a conta referencial indevida e clique em [Excluir]. Apenas uma conta referencial deve permanecer no cadastro;
4. Ao clicar em [Excluir], pode aparecer a mensagem:
 
'Esta conta possui lançamento(s) na(s) empresa(s): XX. Para desvincular esta conta referencial, primeiro transfira todos os lançamentos desta conta para outra conta referencial. Para isso, acesse Utilitários > Ajustes de lançamentos SPED ECF > Transferir lançamentos entre contas referenciais.';
 
5. Nessa situação, transfira os saldos das contas referenciais antes de realizar a exclusão. Para mais detalhes, clique aqui;
6. Clique em [Gravar] para salvar a alteração;
7. Repita esse procedimento para todas as contas com problemas que foram encontradas no relatório.
 
3. Confira se alguma conta contábil está vinculada em uma referencial de natureza distinta
A terceira verificação garante que todas as contas contábeis estejam vinculadas a referenciais da mesma natureza, evitando, por exemplo, que uma conta de ativo seja vinculada a um referencial de despesa, ou vice-versa.
 
Identificação das contas com problema
O sistema possuí um relatório que mostra somente as contas com esse problema, então faça a emissão conforme segue:
 
1. Acesse o menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas;
2. No campo Instituição Responsável, selecione o plano de contas referencial utilizado pela empresa;
3. No quadro Opções, marque: '[X] Destacar linhas', '[X] Destacar contas sintéticas', '[X] Imprimir traço entre as contas', '[X] Imprimir somente as contas com conta referencial de natureza distinta';
4. Clique em [OK] para emitir o relatório;
5. O relatório exibirá as contas com conta referencial de natureza distinta;
 
Ajuste das contas identificadas
Se o relatório acima demonstrar contas contábeis vinculadas em referenciais de natureza distinta, então faça o ajuste conforme abaixo:
 
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Localize a conta contábil com problema e, na guia Planos referenciais > SPED ECF/SPED Contábil, inclua a nova conta referencial correta, e fique com as duas contas temporariamente;
3. Clique em [Gravar] e, na mensagem exibida, clique em [Sim], pois a duplicidade de contas referenciais será temporária;
4. Após, acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Transferir Lançamentos Entre Contas Referenciais;
5. No campo Conta Contábil, informe a conta contábil para transferência dos lançamentos referenciais;
6. No quadro Filtro, no campo Conta referencial, informe a conta referencial de origem e defina a data inicial e final;
7. Clique em [Listar] e depois em [Todos];
8. No campo Conta referencial destino, informe a nova conta referencial que receberá os lançamentos;
9. Clique em [Transferir] para concluir a transferência e, em seguida, exclua a conta referencial antiga do cadastro da conta contábil;
10. Repita o procedimento para todas as contas com problemas identificadas no relatório.
 
4. Confira se os saldos referenciais foram inicializados (apenas se houver lançamentos anteriores a 01/01/2014)
A quarta verificação se aplica apenas às empresas com lançamentos no sistema Domínio anteriores a 01/01/2014. Nesse caso, é necessário inicializar os saldos manualmente ou em lote para cada conta. Todas as contas com movimentação antes desse período terão seus valores importados. Esse procedimento deve ser realizado independentemente do regime de tributação da empresa na época, mesmo que não houvesse obrigatoriedade de envio do SPED ECF. Se este for o seu caso, siga as instruções abaixo:
 
1. Acesse Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Inicialização de Saldo das Contas Referenciais;
2. No quadro Filtro, mantenha a data 01/01/2014 no campo Data de início da validade das contas referenciais;
3. Clique em [Listar];
4. Caso deseje visualizar contas contábeis que já contenham o saldo marque '[x] Listar as contas contábeis com saldo referencial anterior já informado';
5. Em seguida clique em [Importar]. Esse botão deve importar para a coluna 'Saldo anterior' o valor do saldo da conta contábil até o dia anterior ao início da validade da conta referencial. Por exemplo, se a validade começar em 01/01/2014, deve importar o saldo da conta contábil em 31/12/2013;
6. Clique em [Gravar] para concluir.
 
5. Exclua os lançamentos referenciais e gere-os novamente
Para concluir todo processo e resolver a diferença entre ativo e passivo no balanço referencial, exclua os lançamentos referenciais do período e gere-os novamente conforme as instruções abaixo:
 
Exclusão
1. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Contas Referenciais e Lançamentos Referenciais do SPED ECF;
2. No quadro Forma de Exclusão, selecione a opção '[x] Excluir somente lançamentos referenciais';
3. No quadro Período para Exclusão dos Lançamentos Referencias, informe a Data inicial e Data Final do período que você está trabalhando;
4. Clique no botão [OK] e, em seguida, em [Sim] na mensagem exibida para concluir.
 
Regerar os Lançamentos Referenciais
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
2. No quadro Filtro, selecione '[x] Data inicial' e informe 01/01/2014. No campo Data final, informe o período final da geração da ECF, por exemplo, 31/12/2025;
3. Clique em [Listar], após em [Todos] e por fim em [Gerar];
4. Será apresentada uma mensagem, clique em [Sim] para concluir;
5. Após concluir o processo, emita novamente o balanço referencial e verifique se a diferença entre ativo e passivo foi solucionada.
 
6. Compare os saldos contábeis e referenciais para identificar a origem da diferença
Se, após realizar as validações anteriores, a diferença entre Ativo e Passivo permanecer, compare o Balancete Contábil com o Balancete Referencial para identificar em qual grupo está ocorrendo a divergência.
 
Identifique a conta com diferença
Compare os valores entre o balancete contábil e o balancete referencial, conforme abaixo:
 
1. Acesse o menu Relatórios > Balancete, marque a opção 'Classificação' na guia Imprimir e salve em PDF;
2. Acesse o menu Relatórios > Balancete, marque a opção 'Emitir com o plano referencial' e salve em PDF;
3. Compare os valores das colunas de Saldo Anterior, Débito, Crédito e Saldo Atual do Ativo contábil e do Ativo referencial;
4. Repita a conferência para os demais grupos;
5. Após localizar o grupo divergente, compare os subgrupos e contas sintéticas até identificar a conta responsável pela diferença;
6. Depois de identificar a conta, verifique em qual informação ocorre a divergência: Saldo Anterior, Débito ou Crédito do período;
7. Quando a divergência estiver no Saldo Anterior, ela pode ter origem em lançamentos de períodos anteriores ou em saldo anterior informado incorretamente na conta referencial;
8. Para divergências nos movimentos do período, compare os totais de débitos e créditos entre os balancetes;
9. Caso necessário, reduza o período de emissão para mensal ou diário, facilitando a identificação da divergência;
 
Consulte os lançamentos
1. Após identificar a conta e o período da divergência consulte os lançamentos contábeis envolvidos pelo menu Movimentos > Consulta e Lançamentos;
2. Informe a conta, o periodo e clique no botão [Listar];
3. Verifique as informações da guia Geral e da guia Referencial, pois os valores apresentados no Balancete Referencial são gerados com base nessas informações;
4. Caso identifique lançamentos com informações incorretas, realize os ajustes necessários e confirme se os dados referenciais foram atualizados corretamente;
5. Para divergências relacionadas ao Saldo Anterior, acesse o cadastro da conta contábil e, na guia Planos Referenciais, verifique a coluna Saldo Anterior. Caso o valor esteja incorreto, utilize o botão [Importar] para atualizá-lo;
6. Após concluir os ajustes, emita novamente o Balanço Referencial e verifique se a diferença entre Ativo e Passivo foi solucionada.
 
Importante! 
Caso a conta identificada com diferença esteja vinculada à conta referencial 2.01.01.17.13 - Dividendos a Pagar, verifique o período dos lançamentos referenciais. Essa conta referencial foi encerrada em 31/12/2020 e substituída por contas analíticas. Em algumas situações, essa alteração pode ocasionar divergências nos saldos referenciais. Para mais informações sobre esse cenário e como corrigi-lo, clique aqui.
 
Relatórios e Telas Auxiliares
Abaixo está uma lista de relatórios e telas importantes para analisar esses problemas:
 
• Balanço Patrimonial do período, emitido no menu Relatórios > Balanço;
• Balanço Referencial do período, emitido no menu Relatórios > Balanço com a opção '[x] Emitir com plano referencial' marcada;
• Razão do período, emitido no menu Relatórios > Razão com a opção '[x] Emitir com plano referencial' marcada;
• Relatório contas contábeis com mais de uma referencial, emitido no menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas com a opção '[X] Imprimir somente as contas com mais de uma conta referencial vinculada' marcada;
• Relatório contas contábeis vinculadas em referenciais de outra natureza, emitido no menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das Contas com a opção '[X] Imprimir somente as contas com conta referencial de natureza distinta' marcada.

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