O registro M410 do SPED ECF destina-se ao controle de lançamentos da Parte B que não possuem reflexo na Parte A do LALUR ou do LACS. Isso ocorre, por exemplo, com prejuízos do período e outros lançamentos realizados manualmente no módulo LALUR. Para garantir a correta geração do SPED ECF, importe esses lançamentos conforme os passos abaixo, tanto para o IRPJ quanto para a CSLL:
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. No quadro Período, preencha os campos de período inicial e final;
3. Clique no botão [Outros Dados...];
4. Na guia Real, acesse IRPJ e CSLL > LALUR > Parte B - Controle das contas M010 - Identificação da conta na parte B;
5. Clique no botão [Importar] para trazer as contas de Parte B cadastradas no módulo LALUR;
6. Em seguida, acesse IRPJ e CSLL > LALUR > Parte B - Controle das contas M410 - Lançamentos sem reflexos na Parte A;
7. No quadro Lançamentos na conta da Parte B, selecione a opção '[x] Importar lançamentos de prejuízos e outros com origem manual';
8. Clique no botão [Importar] para incluir os lançamentos de prejuízo do período e outros lançamentos manuais do módulo LALUR;
9. Repita esse procedimento também para a CSLL, acessando IRPJ e CSLL > LACS > Parte B - Controle das contas > M010 - Identificação da conta na parte B, e após IRPJ e CSLL > LACS > Parte B - Controle das contas > M410 - Lançamentos sem reflexos na Parte A;
10. Clique em [OK] para salvar as informações e [OK] novamente para gerar o SPED ECF.
Informações Complementares
• Os valores do registro M410 devem estar em conformidade com os valores apurados nos registros M300 (IRPJ) e M350 (CSLL). Caso existam divergências entre esses registros, poderão ser apresentados avisos e inconsistências na validação da ECF relacionados ao controle da Parte B. Recomenda-se sempre verificar a correspondência dos valores antes da transmissão da escrituração.
• O registro M410 deve registrar apenas lançamentos da Parte B que não têm reflexo na Parte A. Lançamentos que refletem na Parte A devem ser registrados nos M305 e M355.
• Ao importar o M410 no SPED ECF, marque '[x] Importar lançamentos de prejuízo e outros com origem manual'; para incluir somente prejuízos do período e lançamentos manuais da Parte B no módulo LALUR.
• A opção '[ ] Importar lançamentos de prejuízo e outros' irá importar todos os lançamentos da conta da Parte B no módulo LALUR, inclusive aqueles já vinculados à Parte A (M305 e M355). Utilize essa opção com atenção para evitar duplicidade de lançamentos nas contas da Parte B (M305, M355 e M410).
• Caso prefira informar os valores manualmente no registro M410, isso também é possível. Contudo, é necessário observar a consistência das informações com o registro M300. Por exemplo, se a linha 175 do M300 apresentar R$ 10.000,00 negativos no primeiro trimestre, deverá existir no registro M410 um lançamento de R$ 10.000,00 positivos, utilizando o indicador 'Prejuízo do exercício', para que o controle da Parte B seja demonstrado corretamente.
