Este erro ocorre quando o prejuízo informado no registro M410 é diferente do calculado no registro M350. Siga os passos abaixo para identificar e corrigir o problema.
1. A empresa teve prejuízo, mas não informou o registro M410?
Verifique no validador se, no Registro M300, a linha 175 'Lucro Real' apresenta resultado negativo (prejuízo) e se o registro M410 do mesmo período foi informado. Se o M410 estiver em branco, importe os registros M300, M010 e M410 conforme os passos abaixo:
1. No módulo Lalur, acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Lançamentos, verifique se a opção '[x] Registrar automaticamente na Base Negativa e Parte B os prejuízos apurados' está marcada;
• Se a opção não estiver marcada,
clique aqui e realize a configuração do módulo Lalur antes de prosseguir;
• Se a opção já estiver marcada, siga para os próximos itens.
3. No módulo Contabilidade, acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
4. Informe o Período e clique no botão [Outros dados];
5. Acesse a guia Real, clique em 'LALUR > M300' e clique em [Importar] e [Sim] na mensagem de atenção;
6. Acesse o registro 'LALUR > Parte B > M010' e clique em [Importar];
7. Acesse o registro 'Parte B > M410' e selecione a opção '[x] Importar lançamentos de prejuízos e outros com origem manual';
8. Clique no botão [Importar] e [Sim] na mensagem que será emitida;
9. Realize o mesmo processo no registro 'LACS';
10. Clique no botão [OK] para salvar e em [OK] para gerar o arquivo.
Importante!
O registro M410 é preenchido apenas quando há prejuízo no final do período de apuração.
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2. Há outras contas de resultado vinculadas às contas referenciais de despesa de IRPJ e CSLL?
Emita o relatório de relacionamento do plano referencial e verifique se há contas contábeis incorretas vinculadas às contas referenciais de despesa de IR e CS (referenciais '3.02'). Se houver, corrija e vincule as contas à referencial correta conforme as instruções abaixo:
1. Acesse o menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento das contas;
2. Selecione a Instituição Responsável 'SPED ECF/SPED Contábil';
3. No quadro Plano de Contas, selecione a opção '[x] Referencial';
4. No quadro Imprimir plano referencial, selecione a opção '[x] Parcial' e informe a classificação '3.02';
5. Selecione a opção '[x] Emitir somente as contas com conta referencial vinculada';
6. Clique em [OK] para emitir e identifique as contas que estão vinculadas incorretamente.
7. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Plano Referencial e Lançamentos Referenciais do SPED ECF;
8. Selecione a opção '[x] Definir contas contábeis que terão suas contas referenciais e lançamentos referenciais excluídos';
9. Clique no botão [Incluir] e informe a conta incorreta listada no relatório;
10. Clique em [OK] para confirmar a exclusão;
11. Acesse a conta contábil em Arquivos > Contas Contábeis;
12. Na guia Planos referenciais > SPED ECF/ECD clique no botão [Incluir] e vincule a conta referencial correta;
13. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
14. Informe o período de '01/01/2014' até hoje e clique respectivamente nos botões [Listar], [Todos] e [Gerar];
15. Gere o arquivo do SPED ECF novamente.
Importante!
Somente as contas de despesa de IRPJ e CSLL devem estar vinculadas às contas de resultado referencial de provisão para IR e CS.
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3. Mesmo com prejuízo fiscal, houve contabilização de despesas de IRPJ e CSLL?
Emita o balancete do período em que a empresa teve prejuízo fiscal e verifique se há lançamentos nas contas de despesa de IRPJ e CSLL. Se houver, exclua esses lançamentos conforme as instruções:
1. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Lançamentos;
2. Selecione o quadro Data e informe o período em que ocorreu o erro;
3. Selecione o quadro '[x] Apenas com origem', e no campo Origem do lançamento, selecione a opção 'Zeramento';
4. Clique no botão [OK] para finalizar;
5. Realize o procedimento dos itens 3 e 4 com as opções 'Transferência Lucro/Prejuízo' e 'Compensação Lucro/Prejuízo';
6. Clique no botão [Fechar];
7. Acesse o menu Movimentos > Lançamentos e identifique o lançamento incorreto de despesa de IRPJ e CSLL;
8. Clique com o botão direito do mouse e selecione 'Excluir Registro' e [Sim] na mensagem de confirmação;
9. Acesse o menu Utilitários > Zeramento;
10. Informe a Data do zeramento e o Histórico dos lançamentos de zeramento;
11. Clique no botão [OK] e será emitido o aviso 'Confirma o início do zeramento?';
12. Clique no botão [Sim], para realizar o zeramento;
13. Se houver zeramentos posteriores a este, eles devem ser refeitos;
14. Gere o arquivo do SPED ECF novamente.
Importante!
Se a empresa apurar prejuízo fiscal, não haverá cálculo de IRPJ e CSLL para o período. Caso os lançamentos sejam necessários, contabilize-os fora da provisão de despesa de IR e CS.
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4. O valor de Lucro Antes da CSLL e IRPJ informado no módulo Lalur está de acordo com a Contabilidade?
Acesse o módulo Lalur e verifique se o valor informado na tela 'Lucro Antes da CSLL e IRPJ' é igual ao resultado apresentado na DRE do mesmo período. Se houver diferença, reimporte o resultado no módulo Lalur conforme as instruções abaixo.
1. Acesse o módulo Contabilidade, no menu Relatórios > Demonstrativos > DRE;
2. Informe o período que ocorreu erro e clique em [OK];
3. Identifique o resultado final do relatório, que deve ser o mesmo apresentado no módulo Lalur;
4. Acesse o módulo Lalur, no menu Movimentos > Lucro Antes da CSLL e IRPJ;
5. Informe o mesmo período da DRE no quadro Filtro e clique em [Listar];
6. Selecione a linha e clique no botão [Editar];
7. Selecione a opção '[X] Importar o lucro/prejuízo considerando a diferença do saldo das contas de resultado devedoras e credoras';
8. Clique no botão [Importar saldo], o valor informado deve coincidir com a DRE;
9. Preencha o histórico e clique no botão [Gravar] para finalizar;
10. Acesse o menu Movimentos > Calcular e realize a apuração novamente;
11. Realize o mesmo processo nos períodos subsequentes;
12. Reimporte todos os registros do botão [Outros dados] do SPED ECF;
13. Gere o arquivo do SPED ECF novamente.
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Se sim, isso ocorre pois os registros M300 e M350 são calculados pelo validador. O registro M300 é atualizado com os valores de '3.01' + '3.02.01.01.01.01' do registro L300, enquanto o M350 usa o valor da classificação '3.01'.
Clique aqui e identifique o motivo da diferença.
