Para preencher o registro L210 (Composição dos Custos) do SPED ECF, siga os passos abaixo:
Parâmetros
Primeiro, certifique-se de que os parâmetros estão configurados com a forma de tributação correta, conforme abaixo:
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Informativos > Dados SPED > Configurações > Parâmetros de Tributação SPED ECF, no campo Forma de tributação do lucro, confirme se está marcada a opção '1-Lucro Real';
3. No campo Período de apuração do IRPJ e CSLL, selecione 'Trimestral' ou 'Anual', conforme o período de apuração do imposto da empresa;
4. Clique em [Gravar] para salvar.
SPED ECF
Depois, configure a geração do L210 nos Outros Dados:
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Defina o Período de geração do arquivo;
3. Clique no botão [Outros Dados];
6. Na guia Real, clique em IRPJ e CSLL > L210 - Informativo da Composição de Custos;
7. Preencha a tabela do registro L210 para calcular os valores de Custo dos Produtos Vendidos, Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo do Serviço Prestado contabilizados;
8. Clique em '[...] Reticências' na coluna 'Contas' para informar as contas contábeis, importar os saldos e montar os valores;
9. Na tela de Seleção de contas, marque a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
10. Clique em [Incluir] e informe as contas que deseja importar o saldo;
11. Na coluna Saldo, selecione o tipo de saldo desejado:
• Total de Débito: Importa o total de débito do período;
• Total de Crédito: Importa o total de crédito do período;
• Saldo Anterior: Importa o saldo anterior;
• Saldo do Período: Importa o confronto de débitos e créditos do período;
• Saldo do Exercício: Importa o saldo final da conta, considerando saldo anterior, débitos e créditos do período;
12. Para incluir outras contas, como contas de impostos a recuperar, será habilitada a coluna Operação, onde você pode definir se o valor importado da próxima conta irá 'Somar (+)' ou 'Subtrair (-)' na fórmula;
13. Clique em [OK] para gravar as configurações de importação de saldos e repita esse procedimento para as linhas do L210 que desejar configurar. Exemplo de preenchimento do CMV:
Linha 33 - Estoques no Início do Período de Apuração
• Mantenha desmarcada a opção '[ ] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
• Incluída a Conta 55 - Mercadorias para Revenda
Linha 34 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno:
• Marcada a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
• Incluída a Conta 55 - Mercadorias para Revenda, com 'Total Débito' e Operação 'Subtrair (-)';
• Incluída a Conta 30 - ICMS a recuperar, com 'Total Débito'.
Linha 36 - (-) Estoques no Final do Período de Apuração
• Marcada a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis'
• Incluída a Conta 55 - Mercadorias para Revenda, com a opção 'Saldo do Exercício' na coluna Saldo.
O valor da conta 30 será subtraído na linha 34, resultando no valor do CMV conforme DRE Referencial. Para conferir o saldo das contas de custos, pressione F5, informe o trimestre e o código da conta de custos, e clique em [OK] ou emita o DRE Referencial. O saldo deve ser igual ao apresentado ao clicar em [Importar] em Outros Dados.
14. Clique no botão [Importar] para trazer os saldos da contabilidade conforme configuração realizada;
15. Confira as informações importadas e clique em [OK] para gravar a tela de Outros Dados.
Se nenhum valor for importado, o que verificar?
Quando o botão [Importar] é acionado e nenhum valor é apresentado no registro L210, é necessário conferir cada uma das situações abaixo até resolver o problema.
1. Confira se as contas contábeis estão vinculadas nas linhas do L210.
Na tela de Outros Dados da ECF, guia Real, clique em 'L210 - Informativo da Composição de Custos'. Em cada linha correspondente ao tipo de custo da empresa (ex.: linha 33 - Estoques no Início do Período, linha 34 - Compras, linha 36 - Estoques no Final do Período), clique em '[...]' na coluna Contas e veja se há contas contábeis incluídas. Se a lista estiver vazia, inclua as contas correspondentes e clique em [OK]. Repita para todas as linhas aplicáveis e clique em [Importar].
OBS: A cada novo período de entrega, verifique se o vínculo das contas está presente antes de importar.
2. Confira a forma de importar o saldo das contas contábeis
Na tela de Outros Dados da ECF, guia Real, clique em 'L210 - Informativo da Composição de Custos'. Em cada linha aplicável, clique em '[...]' na coluna Contas e veja se está marcada a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis'. Se estiver, confira as colunas Saldo e Operação no quadro Contas selecionadas. Valores podem não aparecer se as opções estiverem preenchidas incorretamente, como quando 'Saldo Anterior' está marcado e não houve movimentação no período anterior. Ajuste a forma de importação, clique em [OK] e importe novamente.
3. Confira se a empresa possui obrigatoriedade de preenchimento do L210.
O L210 deve ser preenchido apenas por empresas com movimentação em contas de custo de produtos, mercadorias ou serviços. Empresas que operam apenas com receitas de outra natureza (como mensalidades, aluguéis ou receitas financeiras) e não possuem contas de custo com saldo no período podem deixar o L210 zerado sem erros na validação.
Para confirmar movimentação em contas de custo, acesse o menu Relatórios > Plano referencial > Relacionamento de Contas e verifique se as contas referenciais de custo apresentam saldo no período. Se não houver movimentação, o L210 pode permanecer sem preenchimento.
Informações Complementares
• O registro L210 é obrigatório apenas para empresas do Lucro Real;
• Os valores das linhas '31 - Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos', '37 - Custo das Mercadorias Revendidas' e '66 - Custo dos Serviços Vendidos' do L210 devem ser iguais aos valores contabilizados nas contas referenciais correspondentes: '3.01.01.03.01.01', '3.01.01.03.01.02' e '3.01.01.03.01.03', respectivamente. Caso haja divergência, será apresentado erro na validação do informativo. Para a conferência desses valores, utilize o
DRE Referencial;
• O preenchimento e importação do L210 deve ser por Trimestre no caso de apuração Trimestral. Já na apuração Anual, o preenchimento será de forma cumulativa mês a mês, ou seja, em Janeiro você estará preenchendo Janeiro, e em Fevereiro você estará preenchendo o acumulador de Janeiro até Fevereiro. Ainda com relação ao Anual, em Setembro, por exemplo, você estará preenchendo o acumulado de Janeiro até Setembro.
