Para preencher o registro L210 (Composição dos Custos) do SPED ECF, siga os passos abaixo:
Parâmetros
Primeiro, certifique-se de que os parâmetros estão configurados com a forma de tributação correta, conforme abaixo:
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Informativos > Dados SPED > Configurações > Parâmetros de Tributação SPED ECF, no campo Forma de tributação do lucro, confirme se está marcada a opção '1-Lucro Real';
3. No campo Período de apuração do IRPJ e CSLL, selecione 'Trimestral' ou 'Anual', conforme o período de apuração do imposto da empresa;
4. Clique em [Gravar] para salvar.
SPED ECF
Depois, configure a geração do L210 nos Outros Dados:
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Defina o Período de geração do arquivo;
3. Clique no botão [Outros Dados];
6. Na guia Real, clique em IRPJ e CSLL > L210 - Informativo da Composição de Custos;
7. Preencha a tabela do registro L210 para calcular os valores de Custo dos Produtos Vendidos, Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo do Serviço Prestado contabilizados;
8. Clique em '[...] Reticências' na coluna 'Contas' para informar as contas contábeis, importar os saldos e montar os valores;
9. Na tela de Seleção de contas, marque a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
10. Clique em [Incluir] e informe as contas que deseja importar o saldo;
11. Na coluna Saldo, selecione o tipo de saldo desejado:
• Total de Débito: Importa o total de débito do período;
• Total de Crédito: Importa o total de crédito do período;
• Saldo Anterior: Importa o saldo anterior;
• Saldo do Período: Importa o confronto de débitos e créditos do período;
• Saldo do Exercício: Importa o saldo final da conta, considerando saldo anterior, débitos e créditos do período;
12. Para incluir outras contas, como contas de impostos a recuperar, será habilitada a coluna Operação, onde você pode definir se o valor importado da próxima conta irá 'Somar (+)' ou 'Subtrair (-)' na fórmula;
13. Clique em [OK] para gravar as configurações de importação de saldos e repita esse procedimento para as linhas do L210 que desejar configurar. Exemplo de preenchimento do CMV:
Linha 33 - Estoques no Início do Período de Apuração
• Mantenha desmarcada a opção '[ ] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
• Incluída a Conta 55 - Mercadorias para Revenda
Linha 34 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno:
• Marcada a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
• Incluída a Conta 55 - Mercadorias para Revenda, com 'Total Débito' e Operação 'Subtrair (-)';
• Incluída a Conta 30 - ICMS a recuperar, com 'Total Débito'.
Linha 36 - (-) Estoques no Final do Período de Apuração
• Marcada a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis'
• Incluída a Conta 55 - Mercadorias para Revenda, com a opção 'Saldo do Exercício' na coluna Saldo.
O valor da conta 30 será subtraído na linha 34, resultando no valor do CMV conforme DRE Referencial. Para conferir o saldo das contas de custos, pressione F5, informe o trimestre e o código da conta de custos, e clique em [OK] ou emita o DRE Referencial. O saldo deve ser igual ao apresentado ao clicar em [Importar] em Outros Dados.
14. Clique no botão [Importar] para trazer os saldos da contabilidade conforme configuração realizada;
15. Confira as informações importadas e clique em [OK] para gravar a tela de Outros Dados.
Informações Complementares
• O registro L210 é obrigatório apenas para empresas do Lucro Real;
• Os valores das linhas '31 - Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos', '37 - Custo das Mercadorias Revendidas' e '66 - Custo dos Serviços Vendidos' do L210 devem ser iguais aos valores contabilizados nas contas referenciais correspondentes: '3.01.01.03.01.01', '3.01.01.03.01.02' e '3.01.01.03.01.03', respectivamente. Caso haja divergência, será apresentado erro na validação do informativo;
• O preenchimento e importação do L210 deve ser por Trimestre no caso de apuração Trimestral. Já na apuração Anual, o preenchimento será de forma cumulativa mês a mês, ou seja, em Janeiro você estará preenchendo Janeiro, e em Fevereiro você estará preenchendo o acumulador de Janeiro até Fevereiro. Ainda com relação ao Anual, em Setembro, por exemplo, você estará preenchendo o acumulado de Janeiro até Setembro.
