Para preencher o registro L210 (Composição dos Custos) do SPED ECF, siga os passos abaixo:
1 - Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2 - No quadro Período, informe o período Inicial e Final para emissão do informativo;
3 - Após, clique no botão [Outros Dados...];
4 - Na guia Parâmetros de Tributação, campo Forma de tributação do lucro, selecione a opção '1-Lucro Real';
5 - No campo Período de apuração do IRPJ e CSLL, selecione Trimestral ou Anual, conforme o período de apuração do imposto da empresa;
6 - No campo Qualificação da pessoa jurídica, selecione '1 - PJ em Geral';
7 - Quando a periodicidade de apuração for 'Anual', então será necessário o preenchimento do quadro Forma de determinação das estimativas mensais, com uma das opções abaixo:
• Tipo ‘E - Receita Bruta e Acréscimos’: Não tem preenchimento do L210 nos meses que for por estimativa;
• Tipo ‘B - Balanço/Balancete de Suspensão/Redução’: Tem preenchimento do L210 nos meses que for Balanço de Redução e Suspensão;
8 - Na guia Real, acesse o registro 'L210 - Informativo da Composição de Custos';
9 - Então você terá acesso à tabela do registro L210, que deverá ser preenchida a fim de chegar nos valores de Custo dos Produtos Vendidos, Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo do Serviço Prestado contabilizados;
10 - Você poderá clicar no botão [...] da coluna Contas, para informar as contas contábeis e importar os saldos para montar esses valores, e inclusive utilizar fórmulas considerando o saldo de mais de uma conta, ou, informar os valores manualmente;
11 - Ao clicar no botão [...], será aberto a tela de Seleção de contas, na mesma, selecione a opção '[X] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis';
12 - Clique no botão [Incluir], e informe as contas que deseja importar o saldo;
13 - Na coluna Saldo, selecione o tipo do saldo que deseja importar, podendo ser uma das opções abaixo:
• Total de Débito: Importa o total de débito do período;
• Total de Crédito: Importa o total de crédito do período;
• Saldo Anterior: Importa o saldo anterior;
• Saldo do Período: Importa o confronto de débitos x créditos do período;
• Saldo do Exercício: Importa o saldo final da conta, considerando o saldo anterior e os débitos e créditos do período.
14 - Você poderá incluir outras contas para importar o saldo, e ao incluir outras contas será habilitado a coluna Operação, onde você poderá definir se o valor importado da próxima conta irá 'Somar (+)' ou 'Subitrair (-)' na fórmula;
15 - Clique no botão [OK], para gravar as configurações de importação de saldos, e repita esse procedimento para as linhas do L210 que desejar configurar alguma importação;
16 - Clique no botão [Importar], para importar os saldos da contabilidade conforme configuração realizada;
17 - Confira as informações importadas, e clique em [OK], para gravar a tela de Outros Dados.
Informações complementares
• O registro L210 somente é preenchido por empresas do Lucro Real;
• O resultado das linhas '31 - CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAÇÃO PRÓPRIA VENDIDOS', '37 - CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS' e '66 - CUSTO DOS SERVIÇOS VENDIDOS' do L210, devem ser igual aos valores contabilizados nas contas referenciais '3.01.01.03.01.01 - (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos', '3.01.01.03.01.02 - (-) Custo das Mercadorias Revendidas' e/ou '3.01.01.03.01.03 - (-) Custo dos Serviços Prestados' respectivamente. Caso os valores não forem iguais, então será apresentado erro na validação do informativo;
• O preenchimento e importação do L210 deve ser por Trimestre no caso de apuração Trimestral. Já na apuração Anual, o preenchimento será de forma cumulativa mês a mês, ou seja, em Janeiro você estará preenchendo Janeiro, e em Fevereiro você estará preenchendo o acumulador de Janeiro até Fevereiro. Ainda com relação ao Anual, em Setembro, por exemplo, você estará preenchendo o acumulado de Janeiro até Setembro.
