Este erro ocorre quando há diferença entre o DRE Referencial da Contabilidade e o registro L210, que traz o Informativo da Composição dos Custos no SPED ECF. Por exemplo, no DRE Referencial consta um CSV de R$ 100.000,00, enquanto no Informativo da Composição de Custos foi informado R$ 80.000,00. Para corrigir este erro, verifique cada situação abaixo até resolver o problema.
1. Confira a conta referencial vinculada para a conta de Custo
Como a comparação é feita pelo DRE Referencial, a conta contábil de CSV - Custos dos Serviços Vendidos/Prestados deve estar mapeada na conta referencial correta para ser comparada com o registro L210 - Informativo da Composição dos Custos.
Verifique se a conta contábil de Custo dos Serviços Vendidos/Prestados está vinculada à conta referencial '3.01.01.03.01.03 - (-) Custo dos Serviços Prestados'. Caso não esteja, vincule a conta referencial correta e transfira os lançamentos entre contas referenciais conforme as orientações a seguir.
Vincule a conta referencial correta
1. Acesse a conta contábil de Custo dos Serviços Vendidos/Prestados no menu Arquivos > Contas contábeis;
2. Acesse a guia Planos referenciais > SPED ECF/ECD;
3. Clique no botão [Incluir] e informe a conta referencial '3.01.01.03.01.03';
4. Clique no botão [Gravar] para concluir;
5. Clique em [Sim] na mensagem que será emitida.
Transfira os lançamentos entre contas referenciais
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Transferir Lançamentos entre Contas Referenciais;
2. No campo Conta Contábil, informe a conta contábil de custo;
3. No quadro Filtro, informe a Data inicial '01/01/2014' e Data final '01/01/2026';
4. No campo Conta referencial, selecione a conta referencial incorreta;
5. Clique em [Listar] e depois em [Todos];
6. No campo Conta referencial destino, selecione a conta referencial '3.01.01.03.01.03';
7. Clique em [Transferir] para concluir a transferência.
Exclua a conta referencial incorreta
1. Acesse o cadastro da conta contábil de custo no menu Arquivos > Contas contábeis;
2. Acesse a guia Planos referenciais > Acesse a guia Planos referenciais > SPED ECF/ECD;
3. Exclua a conta referencial antiga;
4. Gere o SPED ECF e verifique os resultados.
Após realizar os ajustes, gere um novo arquivo e valide. Se o erro persistir, siga para o próximo passo.
2. Confira se o erro ocorre somente após recuperar a ECD
Se a ECF é validada sem recuperar a ECD e o erro não aparece, mas surge após a recuperação, a divergência pode estar relacionada à opção '[x] Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento automático do balanço e/ou DRE'. Com essa opção marcada, o validador utiliza as informações da ECD para preencher o Balanço e/ou DRE. Se a ECD foi entregue com mapeamento referencial diferente do utilizado na ECF, o registro L300 pode ser preenchido com valores diferentes dos apurados na ECF.
Por exemplo, se na ECD uma conta de Bonificação está vinculada à conta referencial de CSV, mas na ECF essa conta foi ajustada para a conta referencial correta, ao recuperar a ECD com essa opção marcada, o validador pode considerar o mapeamento da ECD no DRE Referencial. Como o registro L210 não apresenta o mesmo valor de CSV do DRE Referencial, ocorre a divergência.
Para corrigir, recupere a ECD sem utilizar os dados para preenchimento automático do Balanço e/ou DRE, seguindo os passos abaixo:
1. No validador do SPED ECF, acesse a guia Passo a Passo;
2. Clique em [Recuperar ECD];
3. Desmarque a opção '[ ] Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento automático do balanço e/ou DRE';
4. Clique em [Localizar], selecione o arquivo da ECD assinada e clique em [Abrir];
5. Selecione o arquivo da ECD e clique em [OK];
6. Confirme a recuperação e valide novamente o arquivo;
7. Note que o erro não será mais apresentado.
