Esse erro ocorre quando há diferença entre o DRE Referencial da Contabilidade e o registro L210, que traz o Informativo da Composição dos Custos no SPED ECF. Por exemplo, no DRE Referencial consta um CMV de R$ 100.000,00, enquanto no Informativo da Composição de Custos foi informado R$ 80.000,00.
Siga os passos abaixo para identificar e corrigir essas diferenças.
1. A conta contábil de custo está vinculada à referencial correta?
Como a comparação é feita pelo DRE Referencial, a conta contábil de CMV deve estar mapeada em uma conta referencial específica para ser comparada com o registro L210 - Informativo da Composição dos Custos.
Verifique se a conta contábil de custo das mercadorias revendidas está vinculada à conta referencial '3.01.01.03.01.02'. Caso não esteja, vincule a conta referencial correta e transfira os lançamentos entre contas referenciais conforme as orientações a seguir.
Vincule a conta referencial correta
1. Acesse a conta contábil de Custo das Mercadorias Revendidas no menu Arquivos > Contas contábeis;
2. Acesse a guia Planos referenciais > SPED ECF/ECD;
3. Clique no botão [Incluir] e informe a conta referencial '3.01.01.03.01.02'
4. Clique no botão [Gravar] para concluir;
5. Clique em [Sim] na mensagem que será emitida.
Transfira os lançamentos entre contas referenciais
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Transferir Lançamentos entre Contas Referenciais;
2. No campo Conta Contábil, informe a conta contábil de custo;
3. No quadro Filtro, informe a Data inicial '01/01/2014' e Data final '01/01/2025';
4. No campo Conta referencial, selecione a conta referencial incorreta;
5. Clique em [Listar] e depois em [Todos];
6. No campo Conta referencial destino, selecione a conta referencial '3.01.01.03.01.02';
7. Clique em [Transferir] para concluir a transferência.
Exclua a conta referencial incorreta
1. Acesse o cadastro da conta contábil de custo no menu Arquivos > Contas contábeis;
2. Acesse a guia Planos referenciais > Acesse a guia Planos referenciais > SPED ECF/ECD;
3. Exclua a conta referencial antiga;
4. Gere o SPED ECF e verifique os resultados.
2. O valor do custo informado no registro L210 é igual ao contabilizado no balancete?
Como a comparação do validador é feita pelo DRE Referencial, o valor do custo informado no registro L210 - Informativo da Composição dos Custos deve ser o mesmo contabilizado na conta contábil de Custo das Mercadorias Revendidas.
Verifique se, ao emitir o balancete do período com erro, o valor de Custo das mercadorias revendidas é o mesmo informado no registro L210, linha 37. Se houver diferença, será necessário vincular as contas contábeis no registro L210 para que os valores fiquem iguais, conforme os passos a seguir.
Identifique o período com diferença
1. No validador, clique no link em azul na coluna Campo ('4 - VALOR') da mensagem de erro;
2. O validador irá redirecionar para o registro L210;
3. É possível identificar o período com diferença, que está destacado no canto superior do registro.
Preenchimento Registro L210
O registro L210 pode ser preenchido manualmente, utilizando os mesmos valores do cálculo do CMV, ou você pode seguir o procedimento abaixo para importar os valores com base nos saldos contábeis.
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Informe o quadro Período e clique no botão [Outros Dados...];
3. Acesse a guia Real e clique no registro 'L210 - Informativo da Composição de Custos';
4. Localize a linha '33 - Estoques no Início do Período de Apuração' e clique no botão 'Reticências [...]'. E configure da seguinte forma:
• Não selecione a opção '[ ] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis'.
• Informe a conta contábil de estoque onde são contabilizadas as aquisições de mercadorias para revenda. Conforme o exemplo:
5. Clique em [OK] para salvar;
6. Localize a linha '34 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno' e clique no botão 'Reticências [...]'. E configure da seguinte forma:
• Selecione a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis'.
• Informe a mesma conta contábil de estoque informada no tópico '4';
• Informe as contas de impostos recuperáveis, como o 'ICMS a Recuperar' e na coluna 'Saldo' selecione 'Total débito';
• Na coluna Operação, na linha da conta contábil de estoque, selecione 'Subtrair (-)'. Em cada nova linha, informe a operação da linha anterior, pois funciona como uma fórmula. Conforme o exemplo:
7. Clique em [OK] para salvar;
8. Localize a linha '35 - Compras de Mercadorias no Mercado Externo' e, caso a empresa possua essa operação, realize a configuração com base no indicado para a linha '34';
9. Localize a linha '36 - Estoques no Final do Período de Apuração' e clique no botão 'Reticências [...]'. E configure da seguinte forma:
• Selecione a opção '[x] Determinar a forma de importar o saldo das contas contábeis'.
• Informe a mesma conta contábil de estoque informada no tópico '4';
• Na coluna Saldo, selecione 'Saldo do Exercício'. Conforme o exemplo:
10. Clique em [OK] para salvar;
11. Clique no botão [Importar] e [Sim] na mensagem para importar os demais períodos;
12. Clique em [OK] para salvar o botão [Outros dados]
13. Gere o arquivo e avalie os resultados.
Importante!
O valor da linha '37 - Custos das Mercadorias Revendidas' do registro L210 deve ser igual ao valor contabilizado de custo no mesmo período. Emita o razão/balancete para conferir os valores.
Para empresas do Lucro Real Anual, o cálculo é acumulado. Portanto, ao verificar março, o valor do custo será o acumulado de janeiro a março, e o saldo inicial de estoque sempre será o mesmo.
