Quando a empresa é do Lucro Real o SPED ECF solicita uma demonstração dos valores que originaram o Custo dos Produtos Vendidos, demonstração essa preenchida no registro L210. Dessa forma o SPED ECF espera que o resultado dessa demonstração no L210 feche com o mesmo valor da conta referencial de Custo dos Produtos Vendidos contabilizados e demonstrados na DRE. Abaixo demonstramos alguns passos para solucionar esse problema:
Confira a conta referencial vinculada para a conta de Custo
1 - Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2 - Clique no botão Listagem e localize a conta contábil analítica de Custos dos Produtos Vendidos;
3 - Acesse a guia Planos referenciais > SPED ECF/SPED Contábil e confirme se a conta referencial informada é a '3.01.01.03.01.01 - (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos', esperada pelo PVA;
Gere os lançamentos referenciais
1 - Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
2 - Clique no botão [Listar], para listar os lançamentos que não possuem referencial;
3 - Clique no botão [Todos], para selecionar todos os lançamentos;
4 - Clique no botão [Gerar], para gerar todos os lançamentos referenciais listados;
5 - Será apresentado uma mensagem de confirmação, então clique no botão [Sim] para gerar os lançamentos.
6 - Após, gere um novo arquivo do SPED ECF, valide o mesmo e avalie os resultados.
Quando as contas no registro L210 do botão [Outros Dados], não foram informadas corretamente, resultando no valor incorreto do CPV calculado no período.
Balancete
1 - Acesse o menu Relatórios > Balancete, informe o período e gere o mesmo;
2 - Avalie a conta de Estoque utilizada, e verifique se possui ICMS a recuperar referente as Aquisições, contabilizado;
3 - Verifique a conta e valor do CPV contabilizado.
Registro L210 nos Outros Dados do SPED ECF
1 - Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF, informe o período de emissão do arquivo e clique no botão [Outros Dados...];
2 - Na guia Real, clique no registro L210 - Informativo da Composição de Custos;9
3 - Nas linhas 2 - 4, clique no botão [...], informe as contas de Estoque, e para as demais linhas, informe as contas de encargos e prestações de serviço (caso tenha), que entram no cálculo do CPV;
4 - No item 3 - Compras de Insumos no Mercado Interno, vincule também a conta ICMS a recuperar, e na coluna Operação, que será habilitado na conta de Estoque inclusa anteriormente, informe 'Subtrair (-)';
5 - Clique no botão [Importar], ou preencha os valores manuais, de modo que na linha 31 - CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAÇÃO PRÓPRIA VENDIDOS, resulte no valor do CPV contabilizado no trimestre/período, conforme demonstrado na imagem:
6 - Clique no botão [OK], para gravar os Outros Dados;
7 - Faça a emissão do SPED ECF e verifique que o erro não será mais apresentado.
Cálculo realizado no item 3 - Compras de Insumo no Mercado Interno:
(+) Compras do Trimestre (Débito da conta Estoque): 250.000,00
(-) ICMS a recuperar (Débito da conta Estoque): 30.000,00
(=) Total item 34: 220.000,00
Informações Complementares
• No botão [Outros Dados], para o item 3 - Compras de Insumo no Mercado Interno, no botão [...] deve ser vinculado a conta do ICMS a recuperar, localizada no Ativo da empresa, pois o ICMS a Recuperar é contabilizado contra a conta de Estoque, porém, o calor do ICMS não entra para o custo de aquisição no cálculo do CMV;
• Caso possua dúvidas no valor contabilizado referente ao ICMS recuperar na conta de Estoque, realize a emissão de um Razão da conta e avalie os valores e lançamentos demonstrados.
• Caso a conta ICMS a Recuperar não seja contabilizado na conta de Insumos/Estoque, a mesma não precisa ser inclusa no botão [...] do item 3.
