Neste passo a passo vamos corrigir os saldos das contas de Lucro/Prejuízo Acumuladas quando não ocorreram os lançamentos de compensação entre Lucro e Prejuízo de períodos anteriores.
Esta solução deve ser utilizada quando não for possível realizar a retificação da ECD anterior por conta do prazo de substituição.
Saldos em 20X1
Em 20X1 o Balanço Patrimonial foi encerrado com saldos nas contas de Lucros Acumulados e Prejuízos Acumulados:
Ou seja, não foram realizados os lançamentos de compensação de Lucro/Prejuízo, para que a empresa apresentasse somente um saldo de Lucro ou Prejuízo.
Este processo será realizado para substituir a conta antiga de prejuízos acumulados.
1 - Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2 - Clique em [Novo] e cadastre de uma nova conta de (-) Prejuízo Acumulado;
3 - Na guia Demonstrativos, campo Grupo DLPA configure para o grupo '(-) Saldo Anterior de Prejuízos Acumulados':
4 - Acesse a antiga conta de Prejuízos Acumulados e altere o campo Grupo DLPA para (NÃO FAZ PARTE).
Importante!
A nova conta deve pertencer ao mesmo grupo de contas do Patrimônio Líquido da conta antiga.
O processo deve ser realizado com a conta que será compensada, neste caso se trata dos Prejuízos Acumulados, caso necessário, realize com a conta de Lucros Acumulados.
Emita o relatório cadastral de contas em para facilitar o processo, se necessário.
Neste passo vamos ajustar a configuração de zeramento para a nova conta de Prejuízos Acumulados.
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Zeramento > Destino dos lançamentos;
3 - Altere a conta antiga de 'Prejuízo Acumulado' para a nova conta criada, conforme o exemplo abaixo:
4 - Selecione a opção 'Gerar lançamentos de compensação entre as contas de Lucro e Prejuízo';
5 - Clique em [Gravar] para finalizar o processo.
1 - Clique aqui e realize o processo de exclusão do zeramento do período atual;
2 - Acesse o menu Utilitários > Zeramento;
3 - Preencha o período do zeramento atual no campo Data;
4 - Preencha o histórico e clique em [OK].
Importante!
O processo deverá ser realizado em todos os períodos após o ajuste, por exemplo, se a empresa realiza zeramentos trimestrais todos os trimestres do período atual deverão ser zerados novamente.
Neste passo vamos realizar um ajuste de exercícios anteriores para que o valor da conta de Prejuízo Acumulado antiga seja compensado.
Caso já possua uma conta para este tipo de operação, não será necessário realizar o cadastro.
1 - Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2 - Clique em [Novo] e cadastre uma conta no PL a título de 'Ajustes Devedores de Exercícios Anterior';
3 - Na guia Demonstrativos, no campo Grupo DLPA selecione a opção '(-) Ajustes Devedores de Períodos-base Anteriores';
4 - Acesse o menu Movimentos > Lançamentos;
5 - Realize o lançamento de transferência do prejuízo para a conta de Ajustes:
Data: 01/01/20X2
Conta Débito: Ajustes Devedores de Exercícios Anterior (conta nova de ajustes devedores)
Conta Crédito: (-) Prejuízos Acumulados (conta antiga de prejuízos acumulados)
Valor: Saldo inicial do prejuízo que deveria ter sido compensado
Histórico: Transferência de prejuízos não compensados em período-base anterior
6 - Após, vamos compensar a conta de lucro, realize o seguinte lançamento:
Data: 01/01/20X2
Conta Débito: Lucros Acumulados
Conta Crédito: Ajustes Devedores de Exercícios Anterior (conta nova de ajustes devedores)
Valor: Saldo inicial do prejuízo que deveria ter sido compensado
Histórico: Compensação de prejuízos não compensados em período-base anterior
7 - Acesse o menu Relatórios > Balancete e gere o balancete do período atual (neste exemplo: 20X2);
8 - O balancete deverá demonstrar os saldos conforme o exemplo:
Após finalizar o passo a passo, não se esqueça de configurar a emissão da DMPL e/ou DLPA.
DLPA
1 - Acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DLPA;
2 - Clique no botão [Estrutura DLPA...];
3 - Realize a configuração das linhas conforme o exemplo a seguir:
4 - Clique em [Gravar] para registrar as alterações;
5 - Clique em [OK] para emitir a DLPA:
Informações Complementares
• As novas contas devem pertencer ao PL da empresa, em caso de necessidade crie um novo grupo de contas para alocar o novo cadastro. Caso já exista, poderá utilizar as contas existentes;
• Se for necessária a compensação do Lucro, ao invés do prejuízo, realize o mesmo processo, porém realizando um ajuste credor na conta de prejuízos acumulados;
• Na emissão da DLPA, lembre-se de ajustar a estrutura e vincular as contas contábeis na estrutura, utilize o botão [Relação...] para revisar as contas vinculadas.
Caso possua maiores dúvidas, acesse o tópico de Soluções Relacionadas.
