Contabilidade

Como lançar ajustes exercícios anteriores?

Para lançar ajustes credores ou devedores de exercícios anteriores e gerar esses lançamentos na DLPA (Demonstrativo de Lucros ou Prejuízos Acumulados), siga os passos abaixo:
 
1. Cadastro Conta Contábil
Se ainda não houver uma conta contábil de ajuste cadastrada, o primeiro passo é realizar o cadastro conforme abaixo:
 
1. No módulo Contabilidade, pressione a tecla F4 do seu teclado, ou se preferir, acesse o menu Utilitários > Consultas > Contas (Class);
2. Na tela Contas, localize o grupo das contas de Lucros e Prejuízos no seu plano de contas;
3. Com o mouse, clique sobre a última conta analítica presente dentro do grupo de contas de Lucros e Prejuízos;
4. Após, pressione as teclas CTRL + A, conforme segue:
 
 
5. Será aberta a tela de cadastro de conta, preencha conforme abaixo:
 
• Classificação: Mantenha a classificação que será setada automática, pois já é a próxima classificação disponível dentro do grupo de contas de Lucros e Prejuízos;
• Tipo: Analítica
• Descrição: AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
 
 
6. Clique em [Gravar] para salvar a nova conta contábil.
 
2. Lançamentos de Ajustes Exercícios Anteriores
Com a conta criada, você já pode seguir com os lançamentos de ajustes credores e devedores, conforme exemplos abaixo:
 
Ajuste Credor
Por exemplo, se a empresa identificar uma receita adicional de R$ 100.000,00 referente a 2024, e a contabilidade de 2024 já estiver fechada, será feito um ajuste credor em 2025 (período atual) para aumentar o lucro. Os lançamentos serão os seguintes:
 
• D - Caixa, Banco ou Clientes (dependerá de como a receita foi recebida: se em caixa, banco ou ainda não recebida)
• C - Ajuste de Exercícios Anteriores
• Valor: R$ 100.000,00
 
• D - Ajuste de Exercícios Anteriores
• C - Lucros ou Prejuízos Acumulados
• Valor: R$ 100.000,00
 
Ajuste Devedor
Por exemplo, se a empresa identificar uma despesa adicional de R$ 50.000,00 referente a 2024, e a contabilidade de 2024 já estiver fechada, será feito um ajuste devedor em 2025 (período atual) para diminuir o lucro. Os lançamentos serão os seguintes:
 
• D - Ajuste de Exercícios Anteriores
• C - Caixa, Banco ou Fornecedores (dependerá de como a despesa foi paga: se em caixa, banco ou ainda não paga)
• Valor: R$ 50.000,00
 
• D - Lucros ou Prejuízos Acumulados
• C - Ajuste de Exercícios Anteriores
• Valor: R$ 50.000,00
 
Ajuste Credor e Devedor Juntos
Por exemplo, se a empresa identificar uma receita adicional de R$ 100.000,00 e uma despesa adicional de R$ 40.000,00, ambas referentes a 2024, e a contabilidade de 2024 já esitver fechada, deverá ser feito o ajuste em 2025, conforme segue:
 
Atenção!
Como houve um ajuste credor de R$ 100.000,00 e um devedor de R$ 40.000,00, deve-se considerar apenas o ajuste credor líquido de R$ 60.000,00 (R$ 100.000,00 - R$ 40.000,00). Os lançamentos serão os seguintes:
 
• D - Caixa, Banco ou Clientes (dependerá de como a receita foi recebida: se em caixa, banco ou ainda não recebida)
• C - Ajuste de Exercícios Anteriores
• Valor: R$ 60.000,00
 
• D - Ajuste de Exercícios Anteriores
• C - Lucros ou Prejuízos Acumulados
• Valor: R$ 60.000,00
 
3. Configuração e Emissão DLPA
Após os lançamentos de ajuste, é necessário vincular a conta de ajuste à estrutura da DLPA antes de emitir o demonstrativo, conforme abaixo:
 
1. Acesse o menu Utilitários > Vincular Estrutura dos Demonstrativos as Contas Contábeis;
2. No quadro Estrutura, no campo Demnstrativo, selecione DLPA;
3. No quadro Contas contábeis, selecione a conta AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES que você cadastrou e usou nos lançamentos;
4. No quadro Grupos, selecione as linhas 'Ajustes Credores de Períodos-base Anteriores' e '(-) Ajustes Devedores de Períodos-base Anteriores';
 
 
5. Clique em [Gravar vínculo] para concluir;
6. Após, acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DLPA;
7. No quadro Data, informe a data Inicial e Final de emissão;
8. Clique no botão [Estrutura DLPA...];
9. Configure a linha 'Ajustes Credores de Períodos-base Anteriores' como 'Total Crédito' e a linha '(-) Ajustes Devedores de Períodos-base Anteriores' como 'Total Débito';
 
 
10. Clique em [Gravar] para salvar a estrutura;
11. Após, clique em [OK] para emitir a DLPA, e considerando exemplo que demos com 'Ajuste Credor e Devedor Juntos', a DLPA será gerada conforme segue:
 
 
12. Nesse exemplo, os valores foram demonstrados da seguinte forma:
 
• Nas linhas 'Ajustes Credores de Períodos-base Anteriores' e '(-) Ajustes Devedores de Períodos-base Anteriores' foi gerado o valor de ajuste lançado, anulando um ao outro;
• Na linha Lucro Líquido do Ano, foi somado o valor do ajuste de exercício anterior lançado, ou seja: R$ 150.000,00 de Lucro do Período + R$ 60.000,00 de ajuste anterior que foi adicionado ao Lucro no período;

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