Contabilidade

Erro I155 SPED ECD:‘ A Conta/Centro de Custo xx/xx de natureza igual a 01,02 ou 03 ou a conta xx de natureza 04 existe no primeiro mês da escrituração atual (no registro I155 ou I157) com saldo inicial xx diferente do saldo recuperado da escrituração anterior no C155, xx.’

Assista ao vídeo e acompanhe o passo a passo abaixo!

Essa mensagem indica que o saldo inicial de uma conta na ECD atual está diferente do saldo recuperado da ECD anterior. Na validação, o PVA compara:
 
• Registro C155: é o "espelho" dos saldos trazidos da ECD anterior para comparação. É um registro que não permite alterações pois os dados são gerados com base na ECD já entregue.
• Registro I155: é onde ficam os saldos das contas no período atual, com saldo inicial, débitos, créditos e saldo final, ou seja, é o razão da ECD porém sem discriminar os lançamentos;
• Registro I157: é usado quando houve mudança de plano de contas e é preciso informar a transferência do saldo da conta antiga para a conta nova. 
 
Em outras palavras, o erro ocorre quando a conta encerrou a escrituração anterior com um valor e iniciou a escrituração atual com outro. Por exemplo se na ECD anterior, a conta '5 - Caixa' foi recuperada no registro C155 com saldo de R$ 4.092,25 D mas na ECD atual, essa mesma conta foi informada no registro I155 com saldo inicial de R$ 2.250,00.
 
Nesse caso, como existe uma diferença entre o saldo recuperado e o saldo inicial informado, o PVA apresenta o erro.
 
Este erro pode ocorrer por alguns motivos. Primeiro, exclua a declaração no Validador e importe novamente para verificar se o problema foi resolvido. Em alguns casos, se o arquivo no Validador não teve alteração no plano de contas e você importa um arquivo da mesma empresa com alteração no plano de contas, o Validador pode não sobrescrever todos os dados. Se o problema continuar, siga as próximas verificações abaixo.
 
1. Mudança no identificador de conta entre o SPED ECD anterior e o atual?
Esse erro ocorre quando há alteração no plano de contas na ECD anterior ao comparar com a ECD atual. 
 
Exemplo:
 
Na ECD anterior, a conta pode ter sido gerada assim:
 
• Código: 5
• Classificação: 1.1.1.01.001
• Descrição: CAIXA GERAL
 
Se na escrituração atual essa mesma conta passar a ser identificada de forma diferente, o PVA pode entender que se trata de outra conta.
 
ECD anterior
• Identificador utilizado: Código
• Conta: 5 - CAIXA GERAL
 
ECD atual
• Identificador utilizado: Classificação
• Conta: 1.1.1.01.001 - CAIXA GERAL
 
Mesmo que contabilmente seja a mesma conta, o validador pode interpretar que a conta recuperada da escrituração anterior não existe no início da escrituração atual devido a forma de identificação estar diferente. Caso tenha duvidas de como identificar estes dados da ECD anterior, clique aqui!
 
Após identificado como a ECD foi configurada, para corrigir, siga as instruções:
 
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Informativos > Gera, no campo Gerar contas contábeis por, selecione a opção 'Código', 'Classificação' ou 'Classificação sem pontos';
3. Clique no botão [Gravar] para concluir a configuração.
 
2. O plano de contas do SPED ECD anterior é diferente do atual?
Esse erro ocorre quando há alteração no plano de contas e o relacionamento das contas do plano recuperado (ano anterior) está vinculado a mais de uma conta contábil. Para corrigir, siga as instruções:
 
1. Primeiro, identifique a conta contábil com erro no Validador;
2. Após, acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED Contábil e clique em [Outros dados...];
3. Na guia Alteração plano de contas, verifique se existe mais de um relacionamento (conta anterior) para a conta com erro no validador;
4. Exclua ou altere os relacionamentos incorretos e clique em [OK];
5. Clique em [OK] novamente para gerar um novo arquivo;
6. Valide o arquivo no PVA e verifique se o erro foi corrigido após a recuperação do SPED anterior.
 
3. Houve alteração nos lançamentos de períodos anteriores após a transmissão do ECD anterior?
Esse erro ocorre quando existem ajustes ou inclusões de lançamentos no ano anterior após o envio do SPED ECD. Caso essas alterações resultem em mudanças nos saldos finais das contas, o sistema passa a apresentar valores divergentes dos que foram validados e entregues na ECD anterior.
 
1. No PVA do SPED ECD, acesse o Registro I150 - Saldos Periódicos, selecione o período e, na guia Detalhe dos saldos (Registro I155), localize a conta com erro e anote o saldo inicial informado;
 
 
2. Acesse o Registro C040 - Identificação da ECD Recuperada e, na guia Detalhe dos Saldos Periódicos Recuperados (Registro C155), localize a mesma conta e anote o saldo final registrado na ECD anterior;
 
 
3. Compare os dois valores: se forem diferentes, há lançamentos realizados no período anterior após a entrega do SPED ECD que alteraram o saldo da conta;
4. Para corrigir, desfaça as alterações realizadas no período anterior ou retifique o SPED ECD anterior, garantindo que os saldos do sistema estejam de acordo com os saldos do SPED ECD anterior a ser recuperado;
5. Se não irá retificar, ao identificar o período das divergências, analise o razão para verificar os lançamentos realizados e ajuste a data para o primeiro dia do ano seguinte, se aplicável.
 
No exemplo acima é possível observa o seguinte:
 
• O saldo da conta foi modificado onde em 31/12/2024 a conta 5-Caixa possuía o valor de 4.092,25D (saldo final) no seu registro C155;
• Em 01/01/2025 apresenta o saldo inicial de 2.500,00D no registro I155, então sendo este a causa do erro;
• Se o saldo correto seria o valor de 4.092,25 que consta na ECD de 2024 para sua correção é necessário ajustar os lançamentos feitos em periodo anterior a 2025;
 
Caso seja necessário verificar se houve exclusão ou alteração de lançamentos, compare o relatório Razão da escrituração validada no PVA com o relatório Razão gerado pelo sistema. A comparação dos relatórios auxilia na identificação de eventuais divergências. Para gerar os relatórios:
 
Validador:
 
• Importe a ECD do ano anterior no PVA e acesse o menu Escrituração > Visualizações > Razão, no campo Código informe o código da conta, após clique em [Visualizar] podendo clicar em Salvar para gerar em PDF;
 
Sistema:
 
• Acesse o menu Relatórios > Razão, marque a opção 'Selecionar conta para emissão', no campo 'Conta' informe o código da conta ou pressione a tecla F2 para consulta, após clique em [OK] para emitir o relatório.
 
Relatórios e Telas Auxiliares
Abaixo está uma lista de relatórios e telas importantes para analisar esses problemas:
 
• Balanço Patrimonial do período atual, emitido no menu Relatórios > Balanço;
• Balancete do período atual e anterior, emitido no menu Relatórios > Balancete;
• Acompanhamento dos lançamentos do período, emitido no menu Relatórios > Acompanhamentos > Lançamentos;
• Razão do período, emitido no sistema através do menu Relatórios > Razão;
• Razão do período, emitido no validador através do menu Escrituração > Visualizações > Razão;
• Arquivo ECD atual e ECD anterior.
 

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