Neste exemplo, realizamos a apuração de modo que gerou um Saldo credor para períodos futuros da seguinte forma:
Total Débitos PIS - R$ 165,00
Total Créditos PIS - R$ 1.650,00
Saldo credor para período seguinte - R$ 1.485,00
Total de Débitos COFINS - R$ 760,00
Total de Créditos COFINS - R$ 7.600,00
Saldo credor para período seguinte - R$ 6.840,00
Saldo credor PIS período anterior - R$ 1.485,00
Total Débito PIS - R$ 198,00
Total Crédito PIS - R$ 247,50
Saldo credor COFINS período anterior - R$ 6.840,00
Total Débito COFINS - R$ 912,00
Total Crédito COFINS - R$ 1.140,00
Ordem de Aproveitamento do Crédito
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros,
2 - Na guia Geral > Federal > PIS/COFINS > Créditos > Ordem Aproveitamento, no quadro Utilizar saldo credor, avalie as opções:
Do período mais recente - o sistema utilizará primeiro os créditos do próprio período e, em seguida, os da competência anterior, seguindo do crédito mais recente para o mais antigo;
Do período mais antigo - o sistema aproveitará os créditos das competências mais antigas primeiro e, depois, os mais recentes, evitando a prescrição dos créditos.
EFD Contribuições - Competências com Saldo Credor
Foi gerado o arquivo do EFD Contribuições da competência 09/2024 referente ao primeiro mês que houve acumulo de crédito para o período seguinte. Note que no primeiro mês de crédito, os valores irão refletir exatamente a apuração que consta no sistema.
Nesta competência, houve um total de débito de R$198,00 de PIS e R$ 912,00 de COFINS, diante disso, o valor do Débito foi descontado com o valor do Crédito do período anterior. Já com relação aos valores de créditos de 10/2024, não foi utilizado os créditos da competência.
No relatório do EFD Contribuições será demonstrado como Saldo credor para períodos futuros somente o valor do crédito referente a competência 10/2024, que não foi utilizado no período.
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Registros 1100 e 1500 - EFD Contribuições
Na competência 10/2024, ao consultar os registros 1100 e 1500, foi demonstrado o valor do Débito de PIS e COFINS do período, deduzindo do valor do saldo de crédito do período anterior 09/2024, sendo assim, o sistema gera o arquivo de modo que aproveite o crédito mais antigo para o mais recente.
Demonstrativo EFD PIS e COFINS
1 - No menu Relatórios > Impostos > Demonstrativo EFD PIS e COFINS, estes valores também podem ser conferidos;
2 - Na barra de Ferramentas no lado esquerdo da tela, clique no ícone
e selecione
Aproveitamento de Créditos - PIS;
3 - Na barra de Ferramentas no lado esquerdo da tela, clique no ícone
e selecione
Aproveitamento de Créditos - COFINS.
