O registro N670 apresenta a apuração da CSLL com base no Lucro Real. Na importação dos dados, o sistema busca os valores calculados no módulo LALUR. Caso o módulo LALUR não seja utilizado, os valores devem ser informados manualmente nos campos do N670. Para gerar o registro N670 do SPED ECF, siga as instruções:
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Defina o Período de geração do arquivo;
3. Clique no botão [Outros Dados...];
4. Na guia Real, clique em IRPJ e CSLL > Cálculo do CSLL > N670 - Cálculo da CSLL Com Base no Lucro Real;
5. Clique em [Importar] para realizar a importação dos valores correspondentes;
6. Confira os valores importados para o registro. Atente- se que o validador da ECF compara o valor total de retenção de CSLL informado no registro Y570 com a soma das linhas 15 a 18 do registro N670. Esses valores devem ser idênticos para que o arquivo seja validado sem erros;
7. Por fim, clique em [OK] para gravar as informações e novamente em [OK] para gerar o arquivo.
Para verificar como os campos do registro N670 serão importados para períodos anteriores a 2026 (SPED ECF 2025),
clique aqui.
Se nenhum valor for importado, o que verificar?
Quando o [Importar] não traz valores para o N670, é necessário verificar as situações abaixo:.
1. Confira se há cálculo realizado no módulo LALUR para o período.
No módulo LALUR, acesse Utilitários > Consulta Cálculo e confirme se houve cálculo de CSLL com base no Lucro Real nos períodos referentes à geração da ECF. Caso o cálculo não tenha sido realizado, acesse Movimentos > Cálculo e faça o cálculo. Depois, retorne à tela de Outros Dados da ECF, importe o registro N670 novamente e confira se os dados serão importados.
2. Confira se os lançamentos de Deduções da CSLL foram realizados no LALUR.
Se os valores de deduções não aparecem, pode não haver deduções lançadas no módulo LALUR. No módulo LALUR, acesse o menu Movimentos > Lançamentos do CSLL > Lucro Real > Deduções, informe o período, clique em [Listar] e verifique se há lançamentos de deduções para o período. Se não houver, clique em [Novo] para criar o lançamento e, na tela de deduções, clique em [Importar] para trazer os valores da Escrita Fiscal. Salve o lançamento, retorne ao botão Outros Dados do SPED ECF e importe novamente o registro N670.
3. Confira se o período do SPED ECF corresponde ao período calculado no módulo Lalur.
Na tela de geração do SPED ECF, verifique as datas no quadro Período. No módulo LALUR, no menu Utilitários > Consulta Cálculo, confirme se o cálculo foi realizado para o mesmo período. Se necessário, ajuste o período na ECF e importe novamente os registros em [Outros Dados...], incluindo o N670.
Importante!
• A partir de 01/04/2026, o registro inclui as alterações da Lei Complementar 224/2025 (Leiaute 12), que eleva as alíquotas da CSLL de 9% para 12% e de 15% para 17,5% para determinadas empresas. Como essa mudança ocorre durante o ano-calendário de 2026, o sistema exibe automaticamente duas novas linhas no registro N670, válidas entre 01/04/2026 e 31/12/2026: '0.6 - Cálculo da CSLL - Diferentes Alíquotas no Ano' e '0.61 - Base de Cálculo de janeiro a março'.
• Na apuração do campo '2 - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por Atividade', o sistema aplica as novas alíquotas da LC 224/2025 a partir de 01/01/2026.
• Os campos de números 8 a 12 ficam habilitados quando, na guia Parâmetros Complementares, a opção '[x] Lucro da Exploração' estiver selecionada.
