Este processo é necessário quando a empresa apurou prejuízo mas realizou antecipações do IRPJ e CSLL e não fez os lançamentos contábeis de compensação do IRPJ e CSLL.
Se o SPED ECD já tenha sido transmitido, será necessário realizar a retificação após o processo.
O processo a seguir ocorre integralmente no validador e foi elaborado para que não seja necessário realizar a retificação do SPED ECD.
1 - Na guia Passo-a-Passo, acesse o menu Escrituração > Visualizar dados da ECF;
2 - Acesse o registro Mapeamento Contábil/Referencial > K355;
3 - Na guia Anual, clique duas vezes sobre as contas de despesa do IRPJ e CSLL e zere o valor informado no campo Saldo Final;
4 - Clique em [Salvar] para finalizar o processo;
5 - Realize o processo até a guia Dezembro.
Passo 3: Ajuste do K155 (Inclusão do IRPJ e CSLL a compensar)
1 - Acesse o registro K155 e identifique as contas de 'IRPJ a compensar (AC)' e 'CSLL a compensar (AC)';
2 - Caso as contas não existam, acesse o registro Plano de Contas > J050 - Contas Contábeis e clique no ícone '+' para incluir as contas;
3 - No registro K155, guia Anual clique duas vezes sobre a conta do IRPJ a compensar;
4 - O campo Valor do Saldo Inicial não deve ser alterado;
5 - No campo Valor total dos Débitos informe o total do IRPJ recolhido por estimativa até o mês em que houve prejuízo;
6 - Ao acessar a guia Janeiro para realizar os passos '4' e '5', o valor lançado no campo Valor total dos Débitos deve ser lançado somente com o valor antecipado de janeiro;
7 - A partir da guia Fevereiro o valor lançado no campo Valor total dos Débitos deve ser acumulado;
8 - Realize o processo nas contas de IRPJ e CSLL.
Passo 4: Ajuste do K155 (Ajuste dos Lucros ou Prejuízos)
Após zerar as despesas de IRPJ e CSLL, devemos ajustar o valor do Lucro e Prejuízo da empresa, já que agora não existe mais a dedução da despesa de IRPJ e CSLL. Neste processo, é importante tomar cuidado com o registro do saldo de Lucros e Prejuízos.
1 - Ainda no registro K155, na guia Anual e localize a conta de Lucros Acumulados;
2 - Clique duas vezes sobre a conta para iniciar a edição;
3 - O campo Valor do Saldo Inicial não deve ser alterado;
4 - No campo Valor total dos Débitos e/ou Valor total dos Créditos informe o valor do resultado antes do IR e CS do período anual;
5 - Clique em [Salvar] para finalizar a alteração;
6 - Avalie se a empresa teve compensação de Lucros/Prejuízos e realize o ajuste na conta de Prejuízos Acumulados também;
7 - Na guia Janeiro clique duas vezes sobre a conta e realize o mesmo processo até a guia Dezembro. O lançamento dos valores também deve ser acumulado.
Passo 5: Validação do SPED ECF
Após realizar os ajustes dos tópicos anteriores, acesse a guia Passo a Passo e realize a validação do SPED ECF.
Será emitido erro no registro K915, isso ocorre devido a diferença entre os saldos contábeis da ECD com a ECF, já que o SPED ECD foi transmitido com o lançamento de despesa do IRPJ e CSLL. Esta mensagem é comum e devemos ajustá-la de forma manual.
Clique aqui caso possua dúvidas de como ajustar o erro do K915.
