O erro ocorre quando o validador identifica diferenças nos saldos das contas contábeis entre a ECD e a ECF. Siga os passos abaixo para identificar e corrigir essas diferenças.
1. A ECD foi recuperada?
Verifique se a recuperação do SPED ECD foi realizada. Se ainda não foi feita, realize a recuperação conforme as instruções abaixo.
1. No programa do SPED ECF, acesse a guia Passo a Passo;
2. Clique em [Recuperar ECD];
3. No quadro de seleção, serão exibidas as ECDs ativas na base da RFB. Se nenhuma aparecer, clique em [Localizar], selecione o arquivo da ECD assinada e clique em [Abrir].
4. Selecione a ECD que deve ser recuperada, e clique em [OK];
5. Clique em [Sim] para a mensagem ‘Os dados atuais do mapeamento e balanço e/ou DRE serão sobrepostos. Confirma a sobreposição?’;
6. Realize a validação novamente.
2. A empresa faz o zeramento em data diferente da apuração de IRPJ e CSLL?
Verifique se os ajustes de diferença já foram feitos. Em caso de dúvidas,
clique aqui. Se sim, o ajuste no validador já foi realizado e as justificativas devem ser informadas manualmente, conforme as orientações abaixo.
1. Clique sobre o link em azul disponível na mensagem do erro (JUSTIFICATIVA)
2. No campo Justificativa informe: 'Ajuste manual do K155 devido à diferença entre o zeramento contábil do SPED ECD e o encerramento fiscal do SPED ECF, conforme item 1.7 da página 16 do manual do SPED ECF.';
3. Clique em [Salvar] para concluir;
3. Repita os passos anteriores para todos os erros;
4. Valide o SPED ECF novamente.
3. A forma de gerar as contas contábeis na ECF é a mesma utilizada na ECD?
Verifique se há diferença na codificação das contas contábeis ao comparar os registros J050 e E155 no validador do SPED ECF. Se houver, gere as contas no SPED ECF da mesma forma utilizada no SPED ECD, conforme as orientações abaixo.
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2. Informe o quadro Período com a data inicial e final do ECF e clique no botão [Outros dados];
3. Na guia Geral, no campo 'Gerar as contas contábeis por', selecione a mesma opção utilizada na geração do SPED ECD do mesmo período.
4. Clique no botão [Gravar];
5. Valide o SPED ECF novamente.
4. Houve alteração de lançamentos depois da transmissão do SPED ECD?
Verifique se a conta informada no registro K915 possui saldo final diferente do transmitido no SPED ECD recuperado. Se sim, identifique a diferença nos lançamentos e desfaça-os, mantendo o saldo transmitido no SPED ECD, conforme as orientações abaixo.
Identifique as contas e o erro
1. Clique sobre o link em azul disponível na mensagem do erro (JUSTIFICATIVA)
2. Identifique e anote a conta contábil informada no campo 'Código da conta';
3. Identifique e anote o período informado no campo 'Período de apuração';
4. Compare os seguintes campos e identifique qual está diferente:
• Valor do Saldo Inicial Esperado ⇔ Saldo Inicial Preenchido
• Total de Débitos Esperado ⇔ Débito Preenchido
• Total de Créditos Esperado ⇔ Crédito Preenchido
• Valor do Saldo Final Esperado ⇔ Saldo Final Preenchido
Identifique o lançamento que causa diferença
1. No módulo Contabilidade, acesse o menu Relatórios > Razão;
2. Na guia Geral, no quadro Data informe o mesmo período identificado no tópico inicial;
2. Selecione a opção '[x] Selecionar conta para emissão' e informe a mesma conta contábil identificada no tópico inicial;
4. Identifique o lançamento contábil que gerou a diferença identificada no registro K915;
5. Se facilitar, compare o razão gerado no módulo Contabilidade com o razão do SPED ECD transmitido.
Ajuste o lançamento
1. Acesse o menu Movimentos > Lançamentos e localize o lançamento;
2. Avalie uma das opções a seguir:
• Opção 1: Se o lançamento estiver correto e deve permanecer, altere a data para o primeiro dia do ano seguinte e registre-o como lançamento contábil extemporâneo (
Manual de orientação, pág. 13, item 1.12). Isso evita a retificação do SPED ECD. Em seguida, gere novamente o arquivo do SPED ECF e realize a validação.
• Opção 2: Se o lançamento estiver correto e deve permanecer, retifique o SPED ECD com o saldo atual da conta contábil.
Clique aqui para ver o passo a passo da retificação. Após a retificação, realize novamente a validação recuperando o novo ECD gerado.
• Opção 3: Exclua o lançamento ou retorne ao valor original. Em seguida, gere novamente o arquivo do SPED ECF e realize a validação.
