No Lucro Real o PADIS será controlado pelo Lucro da Exploração. Para configurar, siga conforme abaixo:
Parâmetros
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Geral > Opções, marque a opção '[x] Calcular Lucro da Exploração';
3 - Clique em [Gravar] para salvar os parâmetros.
Cadastro Adição CSLL
1 - Acesse o menu Arquivos > Adições;
2 - Clique em [Novo] e informe uma Descrição e informe "Contribuição Social - Lucro da Exploração";
3 - Na guia Geral, marque a opção '[x] IRPJ' e '[x] Lucro da Exploração';
4 - Na guia Grupos, quadro Lucro da Exploração, informe o grupo '2 - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido';
5 - Clique em [Gravar] para concluir o cadastro;
6 - Acesse o menu Controle > Parâmetros, na guia Geral > Configurações;
7 - No quadro Contribuição Social como adição para o cálculo, informe o código da adição no campo Adição cálculo Lucro da Exploração;
8 - Clique em [Gravar] para salvar os parâmetros.
Lançamento Receitas do Lucro da Exploração
Este processo é necessário para que ocorra o cálculo do percentual do lucro incentivado e não incentivado. Para lançar, siga o processo abaixo:
1 - Acesse o menu Movimentos > Lançamentos do IRPJ > Lucro da Exploração > Receita Líquida por Atividade;
2 - Clique no botão [Incluir], e informe o período do lançamento;
3 - Clique em [Incluir] e informe o valor da receita incentivada na coluna Redução de 100%, e na coluna Demais atividades o valor das demais receitas não incentivadas:
• Neste exemplo, ao informar R$ 80.000,00 de receita com benefício, e R$ 20.000,00 de demais receitas, o sistema entende que 80% da atividade da empresa é incentivada (80.000,00 / 100.000,00 = 80,00%).
4 - Clique em [Gravar] para concluir o lançamento.
Cálculo LALUR
Importe o Lucro Antes da CSLL e IRPJ e realize os ajustes de Adições e Exclusões, então realize o processo a seguir:
1 - Acesse o menu Movimentos > Calcular;
2 - Informe o período e clique em [Calcular] e [Sim] na mensagem de consulta apuração;
3 - Na tela de consulta será possível visualizar a dedução realizada na linha Redução 100%. A dedução ocorrerá na proporção das receitas incentivadas em relação ao total de receitas, que neste caso é de 80%;
Exemplo
• A empresa teria de pagar R$ 32.250,00 de IRPJ + R$ 15.500,00 de Adicional de IRPJ, totalizando R$ 47.750,00. Porém, foi reduzido 80% desse valor, ficando R$ 47.750,00 - 80% = R$ 9.550,00.
Relatório de conferência
1 - Acesse o menu Relatório > Demonstrativos > Lucro da Exploração;
2 - informe o Período e clique no botão [OK] para gerar o relatório.
SPED ECF
No SPED ECF do módulo Contabilidade, será necessário configurar o Lucro da Exploração, para que as informações sejam importadas corretamente do módulo LALUR. Siga os passos abaixo:
1 - Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED ECF;
2 - Informe o período Inicial e Final e clique no botão [Outros Dados...];
3 - Na guia Parâmetros Complementares, marque a opção '[x] Lucro da exploração';
4 - Na guia Real, importe os registros de cálculo do IRPJ e CSLL, e nos registros N600 e N610 será possível verificar os dados do Lucro da Exploração;
5 - Após conferir os valores importados, clique em [OK] para gravar os outros dados, e depois faça a emissão do SPED ECF.
Informações Complementares
• No cálculo Anual, o valor da dedução importada nos registros N620 e N630 (campo 18 e 17) é limitada ao valor devido do IRPJ e da CSLL, respectivamente;
• As empresas que possuem incentivo fiscal do PADIS também precisam preencher o registro 'X280 - Atividades Incentivadas'.
• Para as empresas que possuem cálculo Anual, a receita das atividades incentivadas pelo PERSE podem ser desconsideradas para fins da estimativa mensal na própria tela de Movimentos > Receita Bruta.
