O fato gerador do Imposto de Renda é o pagamento, por isso para calcular o imposto devido, são somados os pagamentos feitos no mesmo período, excluindo apenas o 13º salário, que é tributado separado. Veja como é calculado o valor Imposto de Renda:
Data de Pagamento
1 - Primeiro, para verificar a data de pagamento da folha, acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Geral > Personaliza > Data de Pagamento, verifique a configuração da data do pagamento das folhas dos colaboradores.
Opção IRRF cadastro do colaborador
Em seguida, é importante saber qual a forma de cálculo do IRRF que foi configurada para o colaborador, para isso:
1 - Acesse o cadastro do respectivo colaborador;
2 - Na guia Profissionais > Geral > Outros Dados, no quadro 'Opção para cálculo da dedução do IRRF';
3 - Verifique a opção que está selecionada, e se estiver por:
• Deduções Legais, será deduzido da base de cálculo os valores de INSS, dependentes e demais abatimentos, após, aplicada a tabela progressiva;
• Dedução Simplificada Mensal, será deduzido apenas o valor de R$ 564,80, e após, aplicada a tabela progressiva;
• Dedução Favorável ao colaborador, o sistema realizará o cálculo do IRRF das duas formas mencionadas anteriormente, e irá considerar o menor valor calculado para descontar do empregado, ou seja, o mais favorável.
Relatório de Conferência
Após, para conferir o valor total de IRRF, faça a emissão do relatório, conforme a data do pagamento:
1 - Acesse o menu Relatórios > Encargos > IRRF;
2 - Informe a Competência de pagamento e defina o Modelo;
3 - No quadro Opções, selecione '[x] Somente Empregados com IRRF' e clique em [OK];
4 - Serão listados os empregados com imposto de renda na competência de pagamento, com a respectiva folha paga e valor calculado de IR;
5 - Quando houver valores na coluna 'Abatimentos', foi utilizado o cálculo por 'Deduções Legais', e quando na coluna 'Desconto Simplificado' estiver informado R$ 564,80, foi utilizado o cálculo simplificado de IRRF.
Conferência do Cálculo Individual
1 - Na consulta de recibo, ao lado do valor do imposto de renda, clique no botão
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Memória de Cálculo;
2 - Será demonstrado o cálculo realizado do imposto de renda.
Exemplo:
Empregado recebe R$ 2.824,00
Cálculo Simplificado Cálculo Deduções Legais
R$ 2.824,00 R$ 2.824,00
- R$ 564,80 - R$ 237,69 (INSS)
R$ 2.259,20 R$ 2.586,31
* 7,5%
- R$ 169,44
R$ 24,53 IRRF
• No cálculo simplificado, a base de cálculo do IRRF foi de R$ 2.824,00, que está enquadrado na1ª faixa e não possui tributação de IR;
• Já no cálculo por deduções legais, haverá a retenção de R$ 24,53 de IR;
• Nesse caso, a opção mais favorável iria calcular pela forma 'Simplificada', pois assim não haveria retenção de IRRF.
OBS: Quando o colaborador possui dependentes com a opção '[x] IRRF' selecionada, serão calculadas automaticamente as rubricas '9176- Dependente IRRF Mensal', '9177- Dependente IRRF 13º Salário' e '9178- Dependente IRRF Férias'.
