Este erro ocorre quando o saldo inicial do DRE no arquivo atual não corresponde ao saldo final do DRE da ECD anterior. Para corrigir, siga cada verificação abaixo:
1. Confira se o zeramento anterior foi trimestral ou mensal
Se o zeramento da empresa no período anterior foi trimestral ou mensal, é necessário informar o período do saldo anterior no botão "Outros Dados" do SPED ECD. Caso não seja informado, o erro aparecerá no validador. Para solucionar, informe o período e gere novamente a ECD:
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED Contábil;
2. Preencha o Período Inicial e Final do informativo;
3. Clique em [Outros Dados...];
4. Na guia Opções, marque '[x] Informar período do saldo anterior para o Balanço e DRE (J100 e J150)';
5. No campo Período anterior, informe a data do último zeramento realizado no SPED ECD anterior (exemplo: trimestral, 01/10/24 a 31/12/24; mensal, 01/12/24 a 31/12/24);
6. Clique em [OK] para salvar e novamente em [OK] para gerar o SPED ECD.
Após gerar o arquivo, valide-o e verifique se o erro foi solucionado. Se o problema persistir, siga para a próxima verificação.
Caso tenha dúvidas sobre como identificar na ECD anterior a forma como o zeramento foi realizado, faça o seguinte:
1.Importe a ECD do ano anterior no PVA;
2. Acesse o menu Escrituração > Visualizações > Demonstrações Contábeis > Demonstração do Resultado do Exercício;
3. Nesse relatório, verifique o campo Período Selecionado;
Por meio dessa informação, será possível identificar com base em qual período o demonstrativo foi gerado:
• Se o período corresponder a um mês, o zeramento foi mensal;
• Se corresponder a três meses, o zeramento foi trimestral;
• Se abranger todo o exercício, o zeramento foi anual.
Além disso, essa verificação também permite comparar as informações da DRE atual com a DRE anterior.
2. Confira se houve alteração na estrutura do DRE entre o ECD Anterior e o Atual
Se a estrutura do DRE mudou em relação ao SPED ECD anterior e os novos códigos de aglutinação não foram informados, ocorrerá o erro. Por exemplo, se no SPED ECD anterior a conta 'Despesa com Multa' estava vinculada ao grupo 'Despesas Operacionais', e no SPED ECD atual foi alterada para 'Despesas Não Operacionais', é necessário informar os códigos de aglutinação para evidenciar a alteração na estrutura:
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Informativos > SPED Contábil, marque '[x] Houve alteração dos códigos de aglutinação da estrutura do registro J150';
3. Clique em [Gravar];
4. Acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DRE;
5. Clique em [Estrutura DRE...];
6. Altere a descrição dos códigos de aglutinação (exemplo: adicione 'V2' ao nome, indicando a versão 2 da estrutura, como 'V2DRE1');
7. Clique em [OK] e faça nova emissão do SPED ECD.
Caso tiver duvidas sobre está rotina da alteração do código de aglutinação,
clique aqui!
Após os ajustes valide o arquivo gerado e verifique se o erro foi solucionado. Se o problema persistir, prossiga com a próxima verificação.
3. Confira os lançamentos do Balanço de Abertura
Em casos de troca de contador ou sistema contábil, o balanço de abertura deve evidenciar os saldos das contas de resultado e patrimoniais. Se os saldos das contas de resultado não forem lançados, ocorrerá erro, pois o SPED ECD valida os saldos anteriores e atuais do DRE. A inclusão das contas de resultado serve para reproduzir o último zeramento realizado pelo contador ou sistema anterior.
1. Para mais informações sobre o balanço de abertura, acesse os links abaixo:
Após realizar o balanço de abertura e gerar o arquivo, valide novamente e verifique se o erro foi solucionado. Se o problema persistir, siga para a próxima verificação.
4. Confira se foi reutilizado códigos de contas de resultado da ECD Anterior
O problema ocorre quando o código de uma conta de resultado da ECD anterior é reutilizado em outra conta de resultado na ECD atual. O código da conta no SPED ECD depende do tipo de identificador selecionado nos Parâmetros da empresa podendo ser Código, Classificação ou Classificação sem pontos. Esse erro ocorre independentemente do tipo de identificação. Para solucionar, crie uma nova conta contábil e transfira os seus lançamentos, conforme abaixo:
Exemplo:
No SPED ECD anterior, a conta '408 - Venda de Mercadorias' tinha saldo de '100.000,00C' e a conta '411 - Serviços Prestados' saldo de '50.000,00C'. No SPED ECD atual, o plano de contas mudou, e a conta '408' corresponde a 'Serviços Prestados' e a '411' a 'Venda de Mercadorias'. Se o saldo de '50.000,00C' for implantado na conta '408' e o saldo de '100.000,00C' na conta '411', o erro aparecerá após a recuperação da ECD anterior.
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Cadastre uma conta com código diferente do utilizado na ECD anterior;
3. Acesse o menu Utilitários > Alteração de Lançamentos;
4. Na coluna Debitar, informe o número da conta contábil com os lançamentos;
5. Clique em [Buscar] para exibir os lançamentos;
6. Selecione os lançamentos e clique em [Alterar];
7. No quadro Alterar, marque '[x] Conta débito', informe o código da nova conta e clique em [Alterar];
8. Repita o procedimento para alterar os lançamentos a crédito na conta;
9. Gere novamente o arquivo do SPED ECD.
Valide o arquivo gerado e verifique se o erro foi solucionado. Se o problema persistir, realize a próxima verificação.
5. Confira se houve alteração nos lançamentos após o envio do ECD anterior
Se foram realizadas alterações em lançamentos contábeis do período anterior após a transmissão do SPED ECD, poderá haver diferença entre os saldos atuais do sistema e os saldos constantes no arquivo anterior recuperado no PVA. Nessa situação, o erro será apresentado. Para corrigir, será necessário:
• Desfazer as alterações realizadas no período anterior; ou
• Retificar o SPED ECD anterior, garantindo que os saldos do sistema fiquem de acordo com os saldos da escrituração anteriormente transmitida.
Exemplo de conferência no validador:
1. Ao emitir o relatório da DRE da ECD atual no validador, é possível verificar que no primeiro trimestre de 2025 a empresa apresenta prejuízo de R$ 337,17.
2. Ao emitir o relatório da ECD anterior para conferir o saldo final do período correspondente, é apresentado o valor de R$ 649,35, gerando uma diferença de R$ 312,18 em relação ao saldo recuperado na escrituração atual.
3. Para identificar a origem da diferença, deve ser feita a conferência de cada grupo e seus respectivos valores nos relatórios da DRE anterior e atual.
4. Neste exemplo, a diferença foi causada porque o grupo DESPESAS GERAIS consta na ECD de 2024, mas não está sendo apresentado da mesma forma na ECD de 2025.
5.Após identificar a origem da diferença de valores, será necessário avaliar quais informações estão corretas para então providenciar os ajustes:
• se o correto for apresentar o valor de Despesas Gerais, os lançamentos deverão ser incluídos novamente para que a diferença não persista e o saldo fique de acordo com a ECD anterior;
• se o valor apresentado na ECD de 2024 estiver incorreto, deverá ser avaliada a substituição da escrituração anterior. Para mais informações sobre está rotina, poderá consultar na solução
Como gerar SPED ECD Substituto?
Caso seja identificada diferença de saldos, mas não seja possível determinar exatamente quais lançamentos foram alterados, é possível realizar uma conferência mais detalhada por meio do relatório Razão no PVA. Nesse relatório, são demonstrados os lançamentos contábeis vinculados à conta, o que permite comparar as informações do arquivo validado com os dados atualmente existentes no sistema.
Para realizar essa conferência no validador:
1. Acesse o menu Escrituração > Visualizações > Razão;
2. No campo Código, informe o código da conta contábil que deseja analisar;
3. Clique em [Visualizar];
4. Se necessário, clique em [Salvar] para gerar o relatório em PDF.
Relatórios e Telas Auxiliares
Abaixo está uma lista de relatórios e telas importantes para analisar esses problemas:
• Balancete do período atual e anterior, emitido no menu Relatórios > Balancete;
• DRE do periodo atual e anterior, emitido no menu Relatórios > Demonstrativos > DRE;
• Relação das contas vinculadas a DRE, disponível ao emitir o relatório, botão [Estrutura DRE...] e [Relação]
• ECD atual e ECD recuperada;
• Relatório de erros.
