O Bloco K do SPED ECD é destinado às empresas obrigadas a apresentar demonstrações contábeis consolidadas, ou seja, empresas com participação societária em outras entidades que precisam consolidar as informações da controladora e das controladas. Nesse bloco, são informados os dados para demonstrar a consolidação contábil do grupo econômico, incluindo as empresas participantes, os saldos consolidados e os valores eliminados de transações entre controladora e controladas, como investimentos, empréstimos, receitas e despesas internas. Para configurar, siga as instruções abaixo:
Parâmetros Controladora
Primeiramente, configure os parâmetros da controladora e controladas consolidando os seus relatórios e plano de contas. Para isso:
1. Na empresa Controladora, acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Opções, no campo Compartilha plano de contas, selecione 'Sim';
3. No quadro Matriz/Filiais, marque a opção '[x] Consolidar relatórios entre Empresas sem vínculo Matriz e Filiais';
4. Na guia Geral > Informativos > SPED Contábil, no quadro Opções, marque '[x] Empresa controladora obrigada a informar demonstrações contábeis consolidadas - Bloco K';
6. Clique em [Gravar] para salvar.
Parâmetros Controladas
Depois de configurar a controladora, configure os parâmetros das controladas conforme abaixo:
1. No cadastro da Controlada, acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Opções, no campo Compartilha plano de contas, selecione 'Não';
3. No campo Origem do Plano de Contas, selecione o código da empresa Controladora;
4. Repita o mesmo procedimento para o quadro Históricos;
5. No quadro Matriz/Filiais, marque a opção '[x] Consolidar relatórios entre Empresas sem vínculo Matriz e Filiais';
6. Clique em [Gravar] para salvar.
Cadastro de Empresas do Conglomerado
Antes de fazer a consolidação, é necessário cadastrar todas as empresas controladas no cadastro da Controladora, que já estará cadastrada automaticamente. Para isso:
1. Acesse o menu Arquivos > Empresas do Conglomerado Econômico;
2. Clique no botão [Novo];
3. No campo Empresa, pressione F2 e selecione a controlada. Automaticamente o sistema irá preencher todos os seus dados;
4. Clique no botão [Gravar] para salvar;
5. Repita o mesmo procedimento para todas as controladas cadastradas.
Lançamentos
É possível discriminar a transação realizada entre controlada e controladora nos lançamentos. Para isso:
1. Na empresa controladora, acesse o menu Arquivos > Contas contábeis;
2. Localize a conta contábil que será utilizada na transação entre controladora e controlada;
3. Na guia Empresas Consolidadas, clique no botão [Importar] para que sejam importadas as empresas configuradas no menu 'Empresas do Conglomerado Econômico';
4. Clique no botão [OK];
5. Acesse o menu Movimentos > Lançamentos e faça o lançamento com a conta contábil configurada;
6. Na guia Conglomerado, informe o código da Empresa conglomerada e clique no botão [Gravar];
7. Na empresa controlada, faça a transação de contrapartida conforme lançamento na controladora.
Gerar lançamentos de controladas e controladoras
Caso possua lançamentos já realizados e com a guia Conglomerado em branco, para incluir controladas ou controladoras nesses lançamentos contábeis, siga as instruções abaixo:
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes Lançamentos Empresas do Conglomerado > Gerar Lançamentos Empresas do Conglomerado por Conta Contábil;
2. Defina a Conta contábil utilizada para os lançamentos contábeis;
3. No quadro Filtro, preencha a Data Inicial e Final;
4. Caso necessário, configure os campos Valor, Filial e o Histórico contábil dos lançamentos;
5. No campo Empresa Conglomerado, selecione a empresa que será apresentada na guia Conglomerado no lançamento, conforme operação;
6. Clique no botão [Listar] e observe todos os lançamentos sem empresas do conglomerado;
7. Selecione os lançamentos que serão gerados ou clique no botão [Todos] para que sejam selecionados todos os lançamentos;
8. Por fim, clique no botão [Gerar] e na mensagem apresentada, clique em [OK];
9. Acesse o menu Movimentos > Lançamentos e confira que a guia Conglomerado estará preenchida conforme configurado.
SPED ECD
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED Contábil;
2. Clique no botão [Outros Dados...];
3. Na guia Demonstrações Consolidadas, defina o Período da consolidação;
4. Na subguia Empresas Consolidadas, inclua a empresa controladora e controladas, e defina as participações e datas de consolidação do quadro Dados;
5. Caso tenha alguma alteração societária no período, marque '[x] Possui evento societário no período' e preencha os campos.
6. Clique em [OK] para salvar;
7. Na guia Saldos Consolidados, você pode informar os valores de cada conta contábil manualmente através do botão [Incluir];
8. Ou clicando sobre botão [Importar], onde serão buscadas as informações da guia Conglomerado dos lançamentos;
Importante!
Se houver contas contábeis sem movimentação no período vinculadas a Saldos Consolidados, é fundamental deixar desmarcada a opção '[ ] Gerar somente contas com movimento' na guia Geral, para evitar erros na validação do SPED ECD.
Para cada conta contábil, será apresentado o saldo consolidado entre controladora e controlada, discriminando os valores abaixo:
• Valor do aglutinado: é a soma do saldo da conta contábil consolidando controladora e controladas. Ex: o saldo da conta caixa na controladora é 100.000D e da controlada é 50.000D, então o valor aglutinado será de 150.000D.
• Valor do eliminado: são os valores provenientes de movimentações entre controlada e controladora que devem ser anulados na consolidação. Ex: Investimentos, Empréstimos da Controladora para as Controladas etc.;
• Valor do consolidado: será calculado automaticamente seguindo a fórmula: Valor do aglutinado - Valor do eliminado;
9. Quando houver valor na coluna Valor do eliminado, você deve clicar sobre [Editar];
10. No quadro Empresas detentoras das parcelas do valor eliminado, clique no botão '[...]Reticências', informe as Empresas contrapartes do valor eliminado e a conta de contrapartida;
11. Após a configuração, clique nos botões [OK] para salvar as informações;
12. Para gerar o arquivo do SPED ECD, clique novamente no botão [OK].
Informação Complementar
Para eliminar as transações entre Controlada e Controladora nos relatórios e demonstrativos, como Balanço, Balancete e Livros Contábeis, selecione a opção '[x] Eliminar transações entre Controladora e Controlada' na tela de emissão dos relatórios.
