O Imposto de Renda deve ser retido no adiantamento, quando ele não for pago na mesma competência da folha mensal. Essa regra está prevista no
RIR/2018, art. 678. Para você compreender melhor, veja o exemplo:
Adiantamento e folha pagos em meses diferentes
Adiantamento 03/2023 = 20/03
Folha Mensal 03/2023 = 05/04
• Tributa IRRF no Adiantamento, pois a folha de pagamento mensal é paga no 5º dia útil do mês subsequente e folha de adiantamento paga no dia 20, assim é obrigada a tributação de IRRF na folha de adiantamento, tanto no provento, quanto no desconto.
Adiantamento e Folha pagos no mesmo mês
Adiantamento 03/2023 = 15/03
Folha Mensal 03/2023 = 31/03
• Não tributa IRRF no Adiantamento, pois o adiantamento e a folha foram pagos no mesmo mês, ou seja, se a folha mensal e o adiantamento são pagos dentro da mesma competência não tem tributação de IRRF.
Caso a sua folha seja paga no mesmo mês, e está calculando IRRF no adiantamento, é necessário retirar as incidências das rubricas de Adiantamento, conforme a seguir:
1 - Acesse o menu Arquivo > Rubricas;
2 - Nas rubricas: 980 - Adiantamento Salarial e 981 - Desc. Adiant. Salarial, realize os seguintes ajustes, nas guias:
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Configurações, no quadro Relatórios, desmarque a opção '[ ] DIRF/Comprovante de rendimentos';
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Soma na Base de Cálculo, exclua as bases 59 - IRRF Exterior e 21 - IRRF Mensal;
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e-Social, no quadro Incidências, no campo IRRF, informe 9 - Outras verbas não consideradas como base de cálculo;
3 - Para salvar as informações, clique no botão [Gravar];
4 - Em seguida, exclua o cálculo da folha mensal, caso exista, recalcule a folha de adiantamento e observe que o IRRF não será mais calculado sobre o valor.
