Através desta opção, você poderá realizar os lançamentos contábeis entre Ativo Circulante e Ativo Não Circulante das contas de ICMS a Recuperar sobre o Ativo Imobilizado, o sistema irá fazer de forma automática a transferência anual do ICMS entre longo e curto prazo.
A contabilização da aquisição do bem é realizada pelo módulo Escrita Fiscal, assim como o lançamento do ICMS aproveitado mensalmente 1/48 pelo ajuste integrado com a escrita fiscal, neste exemplo será gerado os lançamentos somente da (apropriação do crédito de aquisição) e a (transferência anual – longo x curto prazo) pelo módulo Patrimônio.
Exemplo:
Valor de aquisição em 01/12/2021 – 282.352,94
Valor ICMS 17% - 48.000,00
-
Ativo Circulante - R$ 13.000,00 (12/2021 a 12/2022)
-
Ativo Não Circulante - 35.000,00 (restante)
Pela integração na competência da aquisição do bem:
Débito - ICMS a Recuperar sobre ativo imobilizado (Ativo Circulante) – Curto Prazo
Débito - ICMS a Recuperar sobre ativo imobilizado (Ativo Não Circulante) – Longo Prazo
Crédito - Veículos (Ativo Circulante)
Pela integração/apropriação por período do ICMS longo para curto prazo;
Débito - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) – Curto Prazo
Crédito - ICMS a Recuperar (Ativo Não Circulante) Longo Prazo
Importante: Os dados a seguir foram elaborados para demonstrar uma rotina de lançamentos contábeis, ressaltamos que é um mero exemplo e qualquer prática contábil a ser adotada é de responsabilidade do usuário avaliar.
Parâmetros
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Clique na guia Contabilidade e selecione a opção ‘[x] Gerar lançamentos contábeis’;
3 - No campo Empresa onde serão gerados os lançamentos, selecione a própria empresa ou a empresa matriz no caso da empresa configurada ser filial;
4 - Ainda nos parâmetros clique na guia Impostos e clique no botão [Nova vigência] e informe a partir de qual competência será realizado o controle;
5 - Na guia ICMS selecione a opção ‘[x] Calcular crédito de ICMS’ e selecione também a opção ‘[x] Realizar o lançamento de transferência das parcelas do longo prazo a curto prazo na integração contábil’;
6 - No campo Período de curto prazo, selecione 'Até o término do exercício seguinte a data de aquisição do bem';
7 - Clique em [Gravar] para salvar a alteração;
Configurando as contas contábeis do ICMS
1 - Acesse o menu Arquivos > Contas patrimoniais;
2 - Na guia Contabilidade > Crédito de ICMS, no quadro Provisão de ICMS a recuperar – Curto Prazo informe as seguintes contas:
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Conta Débito: ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) Curto Prazo;
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Conta Crédito: Veículos (Ativo)
-
Histórico: Valor a recuperar curto prazo
3 - No quadro Provisão do ICMS a recuperar - Longo Prazo informe as seguintes contas:
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Conta Débito: ICMS a Recuperar (Ativo Não Circulante) Longo Prazo;
-
Conta Crédito: Veículos (Ativo)
-
Histórico provisão: Valor a recuperar longo prazo
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Histórico transferência: Valor referente transferência do longo para o curto prazo
4 - Clique em [Gravar] para salvar as informações;
Cadastrando Bem
1 - Acesse o menu Arquivos > Bens e realize o cadastro do Bem normalmente;
2 - Na guia ICMS > Geral, selecione a opção ‘[x] Calcular crédito de ICMS’;
3 - Na guia Cálculo e informe o valor do bem e os respectivos créditos de ICMS a serem apurados em 1/48 avos;
4 - Clique em [Gravar] para salvar as informações;
Preenchendo as informações de cálculo do Crédito de ICMS e calculando o período
1 - Depois de cadastrado o bem, no menu Processo > Informações para o cálculo do Crédito de ICMS, informe os valores para o cálculo do coeficiente;
2 - Após, no menu Processos > Calcular e realize o cálculo do período conforme a sua necessidade;
Integração
1 - Acesse o menu Processos > Integração contábil e informe o período de aquisição do bem e clique em [Gerar];
2 - Será gerada a Provisão do Crédito de ICMS - Curto Prazo do período da data de aquisição do bem até o final do período seguinte ao de aquisição e o restante como Longo Prazo;
Exemplo:
Bem adquirido em 01/12/2021 com crédito de R$ 48.000,00;
Na integração será gerado o valor de R$ 13.000,00 referente às parcelas mensais de R$ 1.000,00 do período de 12/2021 até 12/2022 curto prazo, e o restante será gerado como Longo Prazo para apropriação dos anos seguintes.
3 - Clique em [Gravar] para gerar o lançamento contábil na contabilidade;
4 - Realize o cálculo dos demais períodos;
5 - Faça a integração ao final de cada ano, neste exemplo será realizada a integração em 12/2022;
6 - Verifique que o sistema irá integrar a apropriação de mais 12 parcelas referente ao ICMS que será creditado no ano seguinte em 2023;
7 - Desta forma, a cada período de 12 meses, ou seja, ao final de cada exercício o sistema irá gerar o lançamento do total das parcelas anuais do longo para o curto prazo;
8 - Clique em [Gravar] para gerar o lançamento contábil na contabilidade.
