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Como configurar contabilização IRRF sobre serviços tomados e prestados?

Para configurar a contabilização das retenções de IRRF nos serviços tomados e prestados e compensar automaticamente o IRRF no IRPJ na apuração, siga o passo a passo abaixo:
 
Parâmetros
Nos parâmetros da empresa, é possível configurar para que os lançamentos passem pela conta do cliente ou fornecedor, mesmo em pagamentos à vista. Confira abaixo:
 
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Caso necessário, crie uma [Nova Vigência] para o período;
3. Na guia Geral > Contabilidade, selecione a opção '[x] Gera lançamentos contábeis';
4. Na guia Geral > Contabilidade > Opções, selecione a opção '[x] Gerar lançamentos na conta cliente/fornecedor para parcelas pagas a vista', para que mesmo que o pagamento seja a vista, o valor passe pela conta contábil do Fornecedor;
 
 
5. Clique no botão [Gravar] para salvar.
 
Impostos
Configure a contabilização a recuperar e a recolher do imposto 16-IRRF, conforme abaixo:
 
1. Acesse o menu Arquivos > Impostos e localize o imposto '16-IRRF';
2. Na guia Contabilidade > Geral, selecione a opção '[x] Gera lançamentos contábeis por nota';
3. No quadro Imposto a recolher, preencha a Conta e o Histórico, conforme abaixo:
 
• Conta: Informe a conta contábil de IRRF a recolher (Passivo), para registrar o valor do 'IRRF' no serviço tomado que será  recolhido posteriormente. Pressione a tecla F2 para localizar um histórico cadastrado, ou F7 para cadastrar uma nova conta contábil;
• Histórico: Preencha um histórico padrão para essa contabilização. Pressione a tecla F2 para localizar um histórico cadastrado, ou F7 para cadastrar um novo histórico;
 
 
4. No quadro Imposto a recuperar, preencha conforme abaixo:
 
• Conta: Informe a conta contábil de IRRF a recuperar (Ativo), para registrar o valor do IRRF no serviço prestado. Pressione a tecla F2 para localizar um histórico cadastrado, ou F7 para cadastrar uma nova conta contábil;
• Histórico: Insira um histórico para essa contabilização. Pressione a tecla F2 para localizar um histórico cadastrado, ou F7 para cadastrar um novo histórico.
 
 
5. Na guia Pagamentos, preencha conforme abaixo:
 
Quadro Valor do Principal
• Conta débito: Informe a conta do IRRF a Recolher (Passivo). Importante que seja a mesma conta informada no campo Conta do quadro Imposto a recolher da guia Contabilidade;
• Conta crédito: Informe a conta de Caixa ou Banco que será efetuado o pagamento. Pressione a tecla F2 para localizar a conta ou F7 para cadastra-la;
• Histórico: Informe um histórico padrão para o lançamento de pagamento.
 
 
Quadro Valor dos Juros
• Conta débito: Informe a conta de Despesa de Juros (Resultado). Pressione a tecla F2 para localizar a conta ou F7 para cadastra-la;
• Conta crédito: Informe a conta de Caixa ou Banco que será efetuado o pagamento. Pressione a tecla F2 para localizar a conta ou F7 para cadastra-la;
• Histórico: Insira um histórico padrão para o lançamento dos juros.
 
Valor da Multa
• Conta débito: Informe a conta de Despesa de Multa. Pressione a tecla F2 para localizar a conta ou F7 para cadastra-la;
• Conta crédito: Informe a conta de Caixa ou Banco que será efetuado o pagamento.Pressione a tecla F2 para localizar a conta ou F7 para cadastra-la;
• Histórico: Informe um histórico padrão para o lançamento da multa.
 
 
5. Clique no botão [Gravar].
 
IRPJ
É possível configurar a contabilização do IRPJ para que o sistema realize automaticamente a compensação entre as contas a recuperar e a recolher na integração contábil:
 
1. Ainda na tela de Impostos, clique no botão [Editar] e insira o código '7' do IRPJ;
2. Se necessário, crie uma [Nova Vigência] para o período atual;
3. Na guia Contabilidade > Geral, no quadro Imposto a recolher, informe a Conta, o Histórico e o Imposto Vendas, que será utilizado para provisionar a contabilização do imposto a recolher;
 
 
4. No quadro Valor a compensar, informe apenas o Histórico da operação;
5. Clique no botão [Gravar] para salvar.
 
Acumulador Aquisição de Serviço
No acumulador serão definidas as contabilizações das notas e parcelas:
 
1. Acesse o menu Arquivos > Acumuladores e localize o acumulador de serviço tomado;
2. Na guia Contabilidade > Opções, selecione a opção '[x] Mostrar sempre a contabilização no lançamento';
 
 
3. Na guia Contabilidade > Notas, no quadro Lançamento das notas, preencha conforme abaixo:
 
• Conta Débito: Informe a conta de despesa. Use a tecla F2 para encontrar uma conta contábil já cadastrada ou F7 para criar uma nova. Se deixar em branco, o sistema usará a conta contábil registrada no cadastro do fornecedor, na guia Contabilidade, campo 'Conta Débito'.
• Conta Crédito: Deixe em branco para que o sistema use a 'Conta Patrimonial' do cadastro do fornecedor, ou insira a conta contábil desejada.
• Histórico Padrão: Insira um histórico padrão para essa contabilização. Use a tecla F2 para localizar um histórico cadastrado ou F7 para criar um novo.
 
 
4. Na guia Contabilidade > Parcelas, no quadro Baixa das parcelas, preencha conforme abaixo:
 
• Conta pagto/recebto: Indique a conta de Caixa ou Banco utilizada para o pagamento do serviço. Use a tecla F2 para localizar uma conta contábil já cadastrada ou a F7 para criar uma nova.
• Conta de juros: Informe a conta de despesa de juros. Utilize a tecla F2 para encontrar uma conta já cadastrada ou a F7 para registrar uma nova.
• Conta de multa: Especifique a conta de despesa de multa. Use a tecla F2 para buscar uma conta existente ou a F7 para adicionar uma nova.
• Histórico Padrão: Defina um histórico padrão para cada campo associado à conta contábil.
 
 
5. Clique no botão [Gravar] para salvar.
 
Acumulador Serviços Prestados
No acumulador serão definidas as contabilizações das notas e parcelas:
 
1. Acesse o menu Arquivos > Acumuladores e localize o acumulador de serviços prestados a ser utilizado;
2. Na guia Contabilidade > Opções, selecione a opção '[x] Mostrar sempre a contabilização no lançamento';
 
 
3. Na guia Contabilidade > Notas, no quadro Lançamento das notas, preencha conforme abaixo:
 
• Conta débito: Deixe em branco para que o sistema utilize a 'Conta patrimonial' do cadastro do cliente;
• Conta crédito: Insira a conta de Receita de Prestação de Serviço. Use a tecla F2 para encontrar uma conta contábil já cadastrada ou a tecla F7 para cadastrar uma nova;
• Histórico padrão: Insira um histórico padrão para a contabilização. Use a tecla F2 para encontrar um histórico já cadastrado ou a tecla F7 para cadastrar um novo.
 
 
4. Na guia Contabilidade > Parcelas, no quadro Baixa das parcelas, preencha conforme abaixo:
 
• Conta de pagto/recebto: Indique a conta de Caixa ou Banco utilizada para o recebimento do serviço. Utilize a tecla F2 para localizar uma conta contábil já cadastrada ou a F7 para cadastrar uma nova;
• Conta de juros: Informe a conta para a receita de juros. Pressione a tecla F2 para localizar uma conta contábil já cadastrada ou a F7 para cadastrar uma nova;
• Conta de multa: Indique a conta para a receita de multa. Use a tecla F2 para localizar uma conta contábil já cadastrada ou a F7 para cadastrar uma nova;
• Histórico Padrão: Defina um histórico padrão para cada campo correspondente abaixo da conta contábil.
 
 
5. Clique no botão [Gravar].
 
Lançamento Aquisição de Serviço
Após as configurações, lance os documentos para gerar valores a recolher de IRRF:
 
1. Acesse o menu Movimento > Entradas;
2. Faça o lançamento do documento fiscal de serviço tomado com o acumulador configurado anteriormente;
 
 
3. Na guia Contabilidade, será gerado os lançamentos contábeis da operação;
 
 
4. Clique no botão [Gravar] para salvar.
 
     Identificação               Tipo                Conta                Valor      
    Pelo Serviço Tomado   Débito  Conta débito do quadro Lançamento das notas da guia Contabilidade > Notas do Acumulador    Valor contábil da nota   
Pelo pagamento a vista      Débito  Conta Patrimonial do cadastro do Fornecedor  Valor contábil da nota descontando IRRF e CRF a recolher 
Pelo pagamento a vista      Crédito  Conta pagto/recbto da guia Contabilidade > Parcelas do Acumulador Valor contábil da nota descontando IRRF e CRF a recolher
  Pelo Serviço Tomado (Obrigação com o Fornecedor)        Crédito  Conta Patrimonial do cadastro do Fornecedor Valor contábil da nota descontando IRRF e CRF a recolher
Imposto a recolher      Crédito  Conta do quadro Imposto a recolher da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 16-IRRF   Valor do IRRF da nota (1,5%)
Imposto a recolher      Crédito  Conta do quadro Imposto a recolher da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 25-Contribuição Retida na Fonte  Valor do CRF da nota (4,65%
 
Serão gerados dois lançamentos contábeis: um referente ao pagamento à vista, com 'um débito e um crédito', e outro referente ao serviço tomado, do tipo 'vários débitos para vários créditos', pois as contrapartidas da conta de Serviços Prestados por Terceiros (despesa) são os créditos das contas Fornecedor e Impostos a recolher.
 
Lançamento Prestação de Serviços
Após as configurações, lance os documentos para gerar valores a recuperar na apuração do IRPJ (IRPJ Retido) ou utilizar como dedução no LALUR para o Lucro Real:
 
1. Acesse o menu Movimento > Serviços;
2. Faça o lançamento do documento fiscal de prestação de serviço com o acumulador configurado anteriormente;
 
 
3. Na guia Contabilidade, serão gerados os lançamentos contábeis da operação;
 
 
4. Clique no botão [Gravar].
 
     Identificação               Tipo                Conta                Valor      
    Pelo Serviço Prestado    Crédito  Conta crédito do quadro Lançamento das notas da guia Contabilidade > Notas do Acumulador    Valor contábil da nota   
Pelo recebimento a vista
     Débito
  Conta pagto/recbto da guia Contabilidade > Parcelas do Acumulador  Valor contábil descontando IRRF e PIS/COFINS/CSLL Retida 
Pelo recebimento a vista      Crédito  Conta Patrimonial do cadastro de Cliente  Valor contábil descontando IRRF e PIS/COFINS/CSLL Retida
  Pelo Serviço Prestado (Direito a receber Cliente)        Débito  Conta Patrimonial do cadastro de Cliente  Valor contábil descontando IRRF e PIS/COFINS/CSLL Retida
Imposto a recuperar      Débito  Conta do quadro Imposto a recuperar da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 16-IRRF   Valor do IRRF destacado na nota
Imposto a recuperar      Débito   Conta do quadro Imposto a recuperar da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 22-PIS Retido  Valor do PIS Retido destacado na nota (0,65%)
Imposto a recuperar      Débito  Conta do quadro Imposto a recuperar da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 23-COFINS Retido  Valor do COFINS Retido destacado na nota (3%)
Imposto a recuperar      Débito  Conta do quadro Imposto a recuperar da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 24-CSLL Retida Valor da CSLL Retido destacado na nota (1%)
 
Serão gerados dois lançamentos contábeis: um referente ao recebimento à vista, com 'um débito e um crédito', e outro referente ao serviço prestado, do tipo 'vários débitos para vários créditos', pois as contrapartidas da conta de Serviços Prestados (resultado) são os débitos das contas Cliente e Impostos a Recuperar.
 
Apuração
Na apuração, será destacado os valores a recolher referente as notas de serviço tomado, visto que notas de serviço prestado não geram valor a recolher, apenas valor a compensar com o imposto 7-IRPJ Lucro Presumido, ou para utilizar como dedução no LALUR para o Lucro Real.
 
1. Acesse o menu Movimentos > Apuração;
2. Na tela Consulta de apuração, confira o valor a recolher para o imposto 16-IRRF:
 
 
• 7-IRPJ Lucro Presumido 
Na apuração do IRPJ, será destacada a retenção do IR na linha 'IRPJ retido', conforme abaixo:
 
 
Integração Contábil
Para que a compensação automática do IRRF a recuperar no IRPJ ocorra após as configurações acima, é necessário realizar a integração contábil.
 
1. Acesse o menu Movimentos > Integração Contábil;
2. Defina o Período da integração contábil;
3. Clique no botão [Gerar...];
4. Na tela de integração, observe a compensação dos impostos:
 
 
OBS: Neste exemplo, o IRPJ é apurado trimestralmente, portanto, a integração foi realizada na competência 06/2025.
 
5. Por fim, clique no botão [Gravar] para concluir.
 
      Identificação       
       Tipo        
        Conta                Valor      
 Pelo apropriação do valor a recolher  Débito 
 Conta do quadro Imposto a recolher, campo Imposto Vendas da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 7-IRPJ 
  Valor do IRPJ calculado no período 
Pelo apropriação do valor a recolher Crédito  Conta do quadro Imposto a recolher, campo Conta da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 7-IRPJ  Valor do IRPJ calculado no período
Pela compensação Débito  Conta do quadro Imposto a recolher da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 7-IRPJ    Valor do IRRF apurado (retenção) 
Pela compensação       Crédito  Conta do quadro Imposto a recuperar da guia Contabilidade > Geral do cadastro do imposto 16-IRRF 
Valor do IRRF apurado (retenção)
 
Pagamento de Imposto
Com os lançamentos e apuração realizada, faça o pagamento do imposto:
 
1. Acesse o menu Movimentos > Pagamento de Impostos > Calculados pelo Sistema;
2. Defina o Período e a Situação das parcelas e localize o imposto '16-IRRF' em aberto;
3. Selecione-a e clique no botão [Pagar];
 
 
4. Na janela Baixa Impostos, clique no botão [Novo], informe o Valor pago, valor de Juros e Multa, caso necessário;
5. No quadro Lançamentos contábeis, clique no botão [Gerar] e verifique os lançamentos contábeis do pagamento do imposto;
 
 
6. Clique no botão [Gravar] para salvar.
 

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