Contabilidade

Como identificar diferenças entre a DMPL e o Balancete?

Assista ao vídeo e acompanhe o passo a passo abaixo!

A seguir, vamos elencar as principais causas da diferença entre o DMPL e o Balancete. Para resolver, verifique cada uma das situações abaixo até corrigir o problema.
 
1. Confira se a DMPL foi configurada e emitida corretamente
A diferença ocorre quando há falta de vínculo das contas contábeis do grupo do Patrimônio Líquido na estrutura do DMPL.
 
Consultar contas a serem vinculadas
1. Acesse o menu Relatórios > Balancete e no quadro Imprimir plano selecione a opção Parcial e no 'Grupo:' informe o grupo do Patrimônio Liquido. Poderá consultar o plano de contas ao usar a função [F2];
2.Verifique as contas apresentadas no relatório e confira se todas as contas foram vinculadas a estrutura DMPL ao comparar com o relatório de contas vinculadas a DMPL;
 
Identificar Contas relacionadas
1. Acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DMPL;
2. Clique no botão [Estrutura DMPL...] e no botão [Relação...]
3. Compare as contas relacionadas ao balancete gerado.
 
Vincular contas a estrutura DMPL
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Acesse o cadastro de uma conta que deverá ser gerada na DMPL;
3. Na guia Demonstrativos, no campo Grupo DMPL informe o grupo da DMPL que a conta contábil fará parte;
4. Clique no botão [Gravar].
 
Caso na conferencia identificar uma conta que não é do Patrimônio Liquido, para desvincular basta selecionar a opção 'Não faz parte'.
 
Regerar lançamentos contábeis
1. Acesse o menu Utilitários >  Regerar > Lançamentos da DMPL;
2. No quadro Período, informe a data Inicial e Final que deseja gerar a DMPL;
3. No quadro Regerar, selecione a opção 'Todos', ou 'Somente os lançamentos contábeis sem lançamentos na guia DMPL';
4. Clique no botão [Regerar] para concluir;
5. Gere o demonstrativo e avalie os resultados.
 
Confirme se a guia DMPL foi preenchida nos lançamentos para as contas e emita o relatório para verificar se o demonstrativo está apresentando o mesmo saldo das contas do balancete.
 
2. Confira se possui contas que não fazem parte do grupo de Patrimônio Liquido
A diferença ocorre quando há contas contábeis que não fazem parte do grupo do Patrimônio Líquido vinculados na estrutura do DMPL.
 
Identificar Contas relacionadas
1. Acesse o menu Relatórios > Demonstrativos > DMPL;
2. Clique no botão [Estrutura DMPL...] e no botão [Relação...]
3. Compare as contas relacionadas ao balancete gerado.
 
Vincular contas a estrutura DMPL
1. Acesse o menu Arquivos > Contas Contábeis;
2. Acesse o cadastro de uma conta que deverá ser gerada na DMPL;
3. Na guia Demonstrativos, no campo Grupo DMPL selecione a opção 'Não faz parte';
4. Clique no botão [Gravar].
 
3. Confira se possui lançamentos com a guia DMPL não foi preenchida
Como o demonstrativo é gerado com base da guia DMPL ela precisa ser preenchida para considerar as informações para o relatório. Para isso temos rotina que faz o processo em lote:
 
Regerar lançamentos contábeis
1. Acesse o menu Utilitários >  Regerar > Lançamentos da DMPL;
2. No quadro Período, informe a data Inicial e Final que deseja gerar a DMPL;
3. No quadro Regerar, selecione a opção 'Todos', ou 'Somente os lançamentos contábeis sem lançamentos na guia DMPL';
4. Clique no botão [Regerar] para concluir;
 
Caso após está rotina ainda persistir diferenças recomendamos então que realize o seguinte processo:
 
Identificar as contas e lançamentos:
1. Emita o Razão da conta  com diferença ou que não é apresentada no relatório ou liste seus lançamentos no menu Movimentos > Consulta e Lançamentos;
2. Acesse cada lançamento e veja os dados informados na guia DMPL;
3. O preenchimento da guia DMPL é realizado com base no Tipo de Lançamento configurado na estrutura da DMPL. Portanto, além de conferir as contas vinculadas, verifique se os grupos utilizados na estrutura possuem os Tipos de Lançamento devidamente cadastrados e configurados.
 
Consultar o tipo do lançamento:
1. Acesse Relatórios > Demonstrativos > DMPL;
2. Clique em [Estrutura DMPL...];
3. Selecione o grupo ou subgrupo utilizado pela conta;
4. Verifique os Tipos de Lançamento cadastrados para o grupo ao clicar no botão Reticências [...];
5. Se necessário você pode criar novos tipos de lançamento ao clicar no botão [Tipos de lançamento] localizado na tela da Estrutura DMPL.
 
Importante: para lançamentos entre contas vinculadas a grupos diferentes da DMPL, é necessário que exista ao menos um Tipo de Lançamento em comum entre os grupos. Do contrário, a movimentação poderá não ser levada corretamente para a guia DMPL.
 
No exemplo a seguir identificamos que para as contas 245 CAPITAL SOCIAL e 266 LUCROS ACUMULADOS onde:
 
• Ao emitir o Balancete é possível observar que nele é apresentado os valores de 120.000,00 para o Capital Social e 167.409,00 para os Lucros Acumulados;
 
 
• Na DMPL gerada no sistema é possível observar que os valores não estão conforme Balancete onde no Capital social é apresentado o valor de 110.000,00 e o Lucro Acumulado não é demonstrado;
 
 
• Ao consultar os lançamentos feitos para a conta de Capital Social identificado lançamento no valor de 10.000,00 que é o valor da diferença onde a guia DMPL não foi preenchida. 
 
 
• O quadro 'Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido' da guia DMPL, no lançamento contábil, é preenchido automaticamente com o 'Tipo de Lançamento' informado no grupo em que a conta foi vinculada, na estrutura da DMPL.
 
Exemplo 1: Se um lançamento ocorrer entre 'Lucros do Exercício' e 'Lucro Acumulado' e somente a 'Lucro Acumulado' estiver vinculada à algum grupo na estrutura, o valor da guia DMPL será registrado no 'Tipo de Lançamento' definido como 'Padrão' do respectivo Grupo/Subgrupo em que a 'Lucro Acumulado' esta vinculada.
 
Exemplo 2: Quando o lançamento ocorrer entre Lucro Acumulado e Reserva Estatutária, e ambas as contas estiverem vinculadas à estrutura da DMPL, o sistema considerará o Tipo de Lançamento em comum entre os grupos. Por isso, esse tipo  de lançamento deve estar configurado nos dois grupos. Caso contrário, será apresentado o aviso de que não existem tipos de lançamento em comum, e o lançamento não poderá ser gravado. Para mais informações sobre este aviso e sua correção clique aqui.
 
• Na situação ajustamos a conta Lucros Acumulados para que seja apresentada na DMPL, após corrigimos os lançamentos preenchendo a guia DMPL desta conta e da conta de Capital Social com isso a Demonstração da Mutação do Patrimônio Liquido apresenta o mesmo resultado do Balancete.
 
 
Caso a empresa gere o SPED Contábil com a DMPL e exista essa divergência de valores em relação ao balancete, o arquivo será gerado com erro no registro J210. Por isso, é importante realizar os ajustes necessários antes da geração do arquivo, evitando inconsistências e possíveis problemas na validação da obrigação.
 
Imagens e Relatórios para Auxiliar na Conferência
• Imagem da guia Natureza das contas e Zeramento > Destino dos lançamentos dos Parâmetros da empresa;
• DMPL do periodo relacionado no erro;
• Imagem da Estrutura DMPL;
• Relação de contas vinculadas a DMPL;
• Balancete do periodo relacionado no erro;
• Razão das contas vinculadas ao grupo Patrimônio Liquido
 

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