O cálculo do Lucro da Exploração será utilizado para ratear o benefício do IRPJ e CSLL apurados, entre as receitas de atividades beneficiadas e não beneficiadas.
A redução do IRPJ e CSLL ocorre por meio da relação entre o Lucro da Exploração e o Resultado Contábil.
Nesta solução vamos demonstrar como o sistema se comporta ao ser realizado um lançamento de Lucro da Exploração que ultrapassa o valor do IRPJ apurado.
Parâmetros da empresa
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Configurações preencha o campo 'Adição cálculo Lucro da Exploração';
3 - Na guia Opções marque a opção 'Calcular o Lucro da Exploração';
4 - Na guia Lançamentos, marque a opção 'Registrar automaticamente na Base Negativa e Parte B os prejuízos apurados';
5 - Por fim, realize a configuração das guias Parte B e Base negativa.
Para acessar um passo a passo completo de configuração da adição da CSLL no IRPJ,
clique aqui.
Para configurar de forma completa a configuração dos registros automáticos na Parte B e Base Negativa,
clique aqui.
Lançamento do Lucro antes da CSLL e IRPJ
Neste tópico deverá ser realizado o lançamento da Resultado Contábil, importado do Módulo Contabilidade.
1 - Acesse o menu Movimentos > Lucro antes da CSLL e do IRPJ;
2 - Inclua o período no quadro Filtro e clique em [Incluir];
3 - Na tela aberta, caso necessário, ajuste o quadro Período;
4 - Marque a opção 'Importar o Lucro/Prejuízo considerando a diferença de saldo das contas de resultado devedoras e credoras';
5 - Clique em [Importar Saldo] e avalie se os valores importados correspondem ao resultado no módulo contabilidade;
6 - Preencha o quadro Históricos para o SPED ECF;
7 - Clique em [Gravar].
Lançamento do Lucro da Exploração
Neste tópico deverá ser realizado o lançamento da Receita Líquida por Atividade, para o cálculo do Lucro da Exploração.
1 - Acesse o menu Movimentos > Lançamentos do IRPJ > Lucro da Exploração > Receita Líquida por Atividade;
2 - Inclua o período no quadro Filtro e clique em [Incluir];
3 - Na tela que será aberta, ajuste o quadro Período caso necessário, e clique em [Incluir];
4 - Inclua o valor da receita por atividade da empresa, correspondente à coluna da atividade;
5 - Após incluir, clique em [Gravar].
Importante!
O valor lançado nesta tela, deverá coincidir com o total das receitas da atividade beneficiada e não beneficiada.
Caso a empresa possua receita de demais atividades que não fazem parte da atividade beneficiada, a receita deverá ser preenchida na coluna Demais Atividades.
A receita lançada nesta tela deverá coincidir com as operações de receita realizadas para cada atividade, e não tem relação direta com o valor lançado na tela 'Lucro Antes da CSLL e IRPJ'.
Exemplo de cálculo:
Forma de Cálculo: Lucro Real Trimestral
Resultado trimestre 01: - R$ 20.000,00
Receita da Atividade Beneficiada: 0,00
Resultado trimestre 02: R$ 100.000,00
Receita da Atividade Beneficiada: R$ 550.000,00
Receita de Demais Atividades: R$ 0,00
OBS: Analisaremos somente o cálculo do IRPJ do trimestre 02.
A seguir, o relatório de cálculo do Lucro da Exploração, que poderá ser emitido no menu Relatórios > Demonstrativos > Lucro da Exploração.
Fórmulas:
-
Distribuição por Atividade (%) = Receita líquida da atividade / Receita líquida total das atividades;
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Lucro da exploração para Atividade = Distribuição por Atividade * Resultado Contábil;
-
IRPJ (15%) = Lucro da Exploração para Atividade * 15%;
-
Adicional de IRPJ = (Receita líquida da atividade / Receita líquida total das atividades) * Adicional de IRPJ.
Importante!
O Relatório do Imposto de Renda poderá ser emitido no menu Relatórios > Demonstrativos > Imposto de Renda. Neste relatório será demonstrado o cálculo do IRPJ, deduzindo os valores do Lucro da Exploração.
O cálculo da redução irá considerar o valor do 'IRPJ devido + Adicional - Incentivos Fiscais' como limitador do lucro da exploração, conforme abaixo:
Desta forma, o sistema irá realizar a compensação do valor do imposto com base na Receita da Atividade e o Lucro da Exploração do período.
Caso possua maiores dúvidas, acesse o tópico de Soluções Relacionadas.
