Este erro ocorre quando o plano referencial em [Outros Dados...] está diferente do informado nos parâmetros, ou quando há contas contábeis vinculadas a referenciais de naturezas diferentes, como conta de ativo vinculada a conta referencial de resultado. Para resolver, verifique cada situação abaixo até solucionar o problema.
1. Confira se o plano referencial está correto
Se o plano referencial em [Outros Dados...] for diferente do informado nos parâmetros da empresa, o erro será apresentado. Por exemplo, se a empresa é Imune ou Isenta, mas o plano de contas utilizado é do Lucro Real, as contas referenciais terão naturezas diferentes do regime da empresa. Para corrigir, siga os passos abaixo:
1. Acesse o menu Relatórios > Informativos > SPED Contábil;
2. Clique em [Outros Dados];
3. Na guia Geral, no campo Plano de Contas Referencial, confira se o plano selecionado corresponde ao regime da empresa. Exemplos: empresas do Lucro Real devem usar 'PJ em Geral - Lucro Real'; empresas Imunes ou Isentas devem usar 'Imunes e Isentas em Geral';
4. Se o plano estiver incorreto, selecione o plano correto e clique em [OK];
5. Gere um novo arquivo SPED ECD e valide novamente no PVA.
Após gerar e validar, verifique se o erro foi corrigido. Se o erro continuar, siga para o próximo passo.
2. Confira se há natureza de contas faltantes
Se houver naturezas de contas não informadas nos parâmetros, o sistema pode classificar a conta contábil em grupo incorreto, gerando erro mesmo que o mapeamento referencial esteja correto. Por exemplo, se não informar a natureza de Patrimônio Líquido (2.3) nos parâmetros e vincular esta conta na sua referencial de PL corretamente, o sistema considerará a natureza '2 - Passivo', gerando inconsistência. Para corrigir:
Relatório do Plano de Contas
Primeiro, identifique a classificação das contas superiores do seu plano de contas:
1. Acesse o menu Relatórios > Cadastrais > Contas;
2. Na guia Geral, no quadro Ordem, marque a opção '[x] Classificação';
3. No quadro Dados, no campo Grau máximo, informe '1' para que seja gerada apenas as contas superiores do plano de contas;
4. No quadro Opções, marque '[x] Destacar linhas';
5. Clique em [OK] para emitir o relatório do plano de contas;
6. No relatório, serão exibidas as contas superiores de Ativo, Passivo, Resultados e Apuração. Caso a conta de Patrimônio Líquido não apareça (por ter classificação '2.3'), retorne à tela de geração do relatório e informe '2' no campo Grau máximo;
7. Identifique a classificação da conta de Patrimônio Líquido.
Natureza das contas
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Natureza das contas, verifique se as contas estão com as naturezas e grupos corretos, conforme o exemplo:
• Ativo: Natureza Devedora | Grupo Ativo
• Passivo: Natureza Credora | Grupo Passivo
• Patrimônio Líquido: Natureza Credora | Grupo Patrimônio Líquido
• Contas de Resultado - Receita: Natureza Credora | Grupo Contas de Resultado
• Contas de Resultado - Despesa: Natureza Devedora | Grupo Contas de Resultado
• Contas de Apuração do Resultado: Natureza Devedora | Grupo Outros
• Compensação Ativa: Natureza Devedora | Grupo Contas de Compensação (Se possuir)
• Compensação Passiva: Natureza Credora | Grupo Contas de Compensação (Se possuir)
3. Faça os ajustes necessários ou inclua as contas que faltam;
4. Clique em [Gravar] para salvar;
5. Se havia grupos faltantes, gere novamente o arquivo do SPED ECD, valide e verifique se o erro foi solucionado.
Se o problema persistir, siga para a próxima verificação.
3. Confira se há contas contábeis vinculadas em referenciais de natureza distinta
Se houver contas contábeis vinculadas a referenciais de natureza diferente (exemplo: conta do passivo vinculada a referencial de resultado), o erro será apresentado. Para corrigir:
Excluir Lançamentos Referenciais
1. Acesse o menu Utilitários > Exclusão > Contas Referenciais e Lançamentos Referenciais do SPED ECF;
2. Informe no campo Data inicial e Data final o mesmo período de emissão do SPED ECF;
3. No quadro Forma de Exclusão, selecione '[x] Excluir somente lançamentos referenciais';
4. Clique no botão [OK] para concluir.
Ajustar mapeamento referencial
Após excluir os lançamentos referenciais, identifique as contas com natureza diferente e informe a conta referencial correta:
1. Acesse o menu Relatórios > Plano Referencial > Relacionamento de Contas;
2. No quadro Plano de contas referencial, selecione o plano utilizado;
3. No quadro Opções, marque '[x] Destacar linhas' e '[x] Imprimir somente as contas com conta referencial de natureza distinta';
4. Clique em [OK] para emitir e verifique as contas com referencial de natureza diferente;
5. Em seguida, acesse o menu Arquivo > Contas Contábeis;
6. Localize a conta com erro e, na guia Planos referenciais > SPED ECF/SPED Contábil, exclua a conta referencial incorreta;
7. Clique em [Incluir] e informe uma conta referencial de mesma natureza;
8. Clique em [Gravar] para salvar;
9. Repita o procedimento para todas as contas com erro.
Gerar Lançamentos Referenciais
Após ajustar o mapeamento, gere novamente os lançamentos referenciais:
1. Acesse o menu Utilitários > Ajustes de Lançamentos para SPED ECF > Gerar Lançamentos para Contas Referenciais por Período;
2. No quadro Filtro, marque a opção e informe a Data inicial e Data final do período do SPED ECF;
3. Clique em [Listar], depois em [Todos], e por fim em [Gerar];
4. Após concluir, gere novamente o SPED ECD.
Por fim, gere um novo arquivo do SPED ECD, valide e confirme se o erro foi resolvido.
