Imposto
1 - Acesse o menu Arquivos > Impostos e localize o imposto 7 - IRPJ-LP;
2 - Se necessário, crie uma nova vigência, e na guia Impostos no campo Periodicidade informe a opção Trimestral/Mensal;
3 - Clique em [Gravar] para concluir a alteração.
Acumulador
1 - Acesse o menu Arquivos > Acumuladores;
2 - Verifique se você já possui um acumulador para a operação. Caso não, clique no botão [Novo], e cadastre um;
3 - Na guia Impostos, verifique se o imposto '7-IRPJ-LP' está informado. Caso não, clique no botão [Nova Vigência] e em seguida em [Incluir], e informe o imposto;
4 - No campo Percentual B.C., preencha com o percentual de presunção a ser utilizado no imposto;
5 - Clique no botão [Gravar] para salvar as alterações.
Lançamentos
1 - Acesse o menu Movimentos, e selecione o tipo de lançamento que será efetuado;
2 - Realize o lançamento com o acumulador configurado anteriormente;
3 - Clique no botão [Gravar], para salvar o lançamento.
Apuração
1 - Acesse o menu Movimentos > Apuração, realize a apuração do período e avalie o cálculo realizado.
• Avalie que no primeiro mês do trimestre, com o lançamento de uma nota fiscal de saída de R$ 500.000,00, a base de cálculo gerada foi menor que 60.000, onde o adicional não foi calculado:
Base de Cálculo: R$ 500.000,00 * 8% = R$ 40.000,00
Valor do Imposto: R$ 40.000,00 * 15% = R$ 6.000,00
• Já no segundo mês do trimestre, com o lançamento de uma nota fiscal de saída de R$ 400.000,00, a base de cálculo totalizou em R$ 72.000,00, ultrapassando o limite de R$ 60.000,00, devido a isso, o adicional de 10% foi aplicado:
Demonstrativo do Imposto
1 - Para compreender melhor o cálculo do adicional, acesse o menu Relatórios > Impostos > Demonstrativos;
2 - selecione o imposto '7 - IRPJ', informe o trimestre apurado, clique no botão [OK], e avalie o relatório gerado:
No relatório você vai poder observar as informações:
01/2025 - Lançamento de R$ 500.000,00
02/2025 - Lançamento de R$ 400.000,00
Total = R$ 900.000,00
Base de Cálculo (Receita bruta auferida x % Base de Cálculo): R$ 900.000,00 * 8% = R$ 72.000,00
Valor limite não sujeito ao adicional: Será apresentado o valor limite de R$ 60.000,00
Parcela excedente ao limite (Base de Cálculo do Adicional): R$ 72.000,00 - R$ 60.000,00 = R$ 12.000,00
Valor do Adicional do IRPJ: R$ 12.000,00 * 10%= R$ 1.200,00
Quando o limite de adicional é ultrapassado no 1º Mês do Trimestre:
Uma outra situação a ser vista é quando a Base de Cálculo excede o valor limite de adicional (R$ 60.000,00) no primeiro mês, o cálculo do adicional será aplicado sobre a diferença entre a Base de Cálculo e o Limite de Adicional:
Já no 2º Mês, o valor de Limite do Adicional é somado ao valor de Base de Cálculo conforme exemplo abaixo:
Como na apuração de 01/2025 já foi ultrapassado o limite de R$ 60.000,00 do trimestre para cálculo do adicional, nos meses seguintes do mesmo trimestre, todo o valor será considerado como base para o adicional, pois estará além do limite de R$ 60.000,00 ultrapassado em 01/2025.
O comportamento do sistema neste caso é somar os R$ 60.000,00 ao valor da base de cálculo, pois serão deduzidos os 60.000,00 em todos os meses.
É possível avaliar que é somado o valor de R$ 60.000,00 na base de cálculo:
Base de Cálculo (Receita bruta auferida x % Base de Cálculo): R$ 400.000,00 * 8% = R$ 32.000,00 + R$ 60.000,00 = R$ 92.000,00
Porém logo abaixo é deduzido o valor de R$ 60.000,00, resultando na base de cálculo do adicional de R$ 32.000,00.
Informações Complementares
• Os exemplos práticos mostram como o cálculo do adicional de IRPJ é aplicado dependendo do valor da base de cálculo acumulada durante os meses, considerando o limite de R$ 60.000,00.
