Esta solução explica como apurar o IRPJ/CSLL com retenções em notas pagas parcialmente no trimestre, para empresas do Lucro Presumido que apuram pelo Regime de Caixa.
Para exemplificar, abaixo há um lançamento com valor pago parcialmente e retenções de ISS e INSS:
Demonstrativo
1. Acesse o menu Relatórios > Impostos > Demonstrativos;
2. Selecione o imposto '06-CSLL ou '07-IRPJ' para conferência e emita o relatório;
3. Observe que no relatório, a nota mencionada acima, possui um valor contábil de R$ 697,67:
O sistema realiza o seguinte cálculo para nota paga parcialmente:
NFS-e 01:
• Proporção: Valor pago/Valor Total da Parcela
• Proporção: R$ 600,00/R$ 860,00 = 0,697674
• Proporção: 0,697674
Para encontrar o valor contábil
• Retenção proporcional: Valor das Retenções * Proporção
• Retenção proporcional: R$ 140,00 * 0,697674
• Retenção proporcional: R$ 97,67
• Valor Contábil: Parcela paga + Retenção proporcional
• Valor Contábil: R$ 600,00 + R$ 97,67
• Valor Contábil: R$ 697,67
NFS-e 02:
Como a nota foi paga totalmente, é considerado o valor contábil da nota, que no exemplo foi R$ 3.000,00.
O mesmo comportamento é aplicado para Contribuição Social (06-CSLL).
Relatório de recebimento
No relatório de contas a receber, você pode avaliar os valores pagos nas parcelas, e com base nisso, observar se há parcelas pagas parcialmente e com retenções:
1. Acesse o menu Relatórios > Conta a Pagar e Receber > A Receber;
2. Faça os filtros necessário para emissão do relatório e marque a opção '[x] Discriminar retenções';
3. Clique em [OK] para a emissão.
Apuração
Na apuração do período, será apresentada as informações somadas de cada lançamento:
• NFS 01: R$ 697,67 * 8% * 15% = R$ 8,37
• NFS 02: R$ 3.000,00 * 8% * 15% = R$ 36,00
• Valor: R$ 8,37 + R$ 36,00 = R$ 44,37
