Para calcular o IRPJ e CSLL no Lucro Presumido na revenda de veículos, saiba que a presunção do lucro não é aplicada sobre a receita total, mas sobre a diferença entre a 'receita' e o 'custo de aquisição' do veículo. Dessa forma, siga os passos abaixo:
Caso queira assistir ao vídeo com o passo a passo,
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Cadastro da Empresa
Inicialmente, verifique se o CNAE cadastrado em Controle > Empresa, na guia Atividades é um dos seguintes: '4511-1/02', '4511-1/03' ou '4511-1/04':
Parâmetros
1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2. Na guia Geral > Impostos, inclua os impostos '1-ICMS', '4-PIS', '5-COFINS', '6-CSOC' e '7-IRPJ';
3. Na guia Geral > Federal > Geral, no campo Regime, selecione a opção 'Lucro Presumido';
4. Na guia Geral > Federal > Opções > Atividades, selecione a opção '[x] Empresa com atividade de Revenda de Veículos';
5. Na guia Geral > Federal > IRPJ/CSLL, selecione a opção '[x] Deduzir o valor de ICMS do custo da aquisição de veículos usados';
6. Na guia Geral > Federal > PIS/COFINS > Apuração, selecione a opção '[x] Calcular PIS e COFINS conforme EFD Contribuições' e selecione o tipo de apuração;
7. No quadro Critério de Cálculo e Escrituração, defina a forma de cálculo do PIS e COFINS. Para isso,
clique aqui;
8. Na guia Personaliza > Opções > Geral, selecione a opção '[x] Faz controle de estoque';
9. Clique no botão [Gravar].
Acumulador de Venda
1. Acesse o menu Arquivos > Acumuladores;
2. Verifique se você já possui um acumulador de venda para a operação. Caso não possua, clique no botão [Novo] e cadastre-o;
3. Na guia Geral, no quadro Incide sobre, selecione as opções '[x] Faturamento' e '[x] Receita Bruta';
4. No quadro Opções para o cálculo, selecione a opção '[x] Operação com veículos usados';
5. Na guia Impostos, inclua os impostos '6-CSLL', '7-IRPJ' com presunção de 32% e os demais impostos necessários;
6. Caso a forma de cálculo seja Simplificada por Produto, na guia SPED > PIS/COFINS > Demais Regimes > Saídas, inclua o CST e alíquotas do PIS e COFINS;
7. Clique no botão [Gravar].
Acumulador de Compra
1. Na guia Impostos, inclua o imposto '1-ICMS';
2. Clique no botão [Gravar].
Cadastro de Veículos
Se você utiliza a importação NF-e Arquivo XML, os produtos serão importados juntamente com as notas com o tipo 'Veículos Usados' quando a regra de importação for configurada com acumulador para veículos usados e o arquivo não conter a tag <veicProd> utilizada para identificar veículos novos.
Porém, caso queira fazer o cadastro manual, siga os passos abaixo:
1. Acesse o menu Arquivos > Produtos;
2. Verifique se você já possui um produto para a operação. Caso não possua, clique no botão [Novo] e cadastre-o;
3. Na guia Geral, no campo Tipo, selecione a opção 'Veículos Usados';
4. Na guia Dados Específicos > Registro de Veículos, preencha as informações do veículo;
5. Clique no botão [Gravar].
OBS.: Após importar os produtos das notas, acesse o cadastro e verifique se o Tipo do produto está como 'Veículos Usados' e se a guia Dados Específicos está preenchida. Caso não esteja, faça a alteração. Para altera em lote,
clique aqui.
Lançamento de Entrada
Para importar notas de compra de veículos, importe primeiro as notas de compra (entradas) e depois as notas de venda (saídas). Dessa forma, todas as notas serão identificadas e lançadas corretamente. Para mais informações, consulte as Soluções Relacionadas. Para lançar uma compra manualmente, siga os passos abaixo:
1. Acesse o menu Movimentos > Entradas;
2. Faça o lançamento do documento fiscal com o acumulador configurado anteriormente;
3. Na guia Estoque, informe o respectivo veículo;
4. Clique no botão [Gravar].
Lançamento de Saída
Após importar ou lançar as notas de compra, importe ou lance as notas de venda conforme as instruções abaixo:
1. Acesse o menu Movimentos > Saídas;
2. Faça o lançamento do documento fiscal com o acumulador configurado anteriormente;
3. Na guia Estoque, inclua o respectivo veículo;
4. Caso a modalidade de cálculo seja Simplificada por Produto, na guia SPED, clique no botão [Gerar conforme movimentação de produtos] para que as informações de PIS e COFINS sejam geradas automaticamente da guia Estoque;
5. Avalie as bases de cálculo e valores dos impostos gerados;
6. Na guia Contabilidade, avalie os lançamentos contábeis e atente-se à contabilização do CMV neste período em que a venda ocorre;
7. Clique no botão [Gravar].
Apuração
1. Acesse o menu Movimentos > Apuração;
2. Defina o Período e faça a apuração;
3. Na tela de Consulta Apuração, confira os valores calculados para os impostos '6-CSLL' e '7-IRPJ';
Para chegar ao valor de CSLL, foi realizado o seguinte cálculo:
• CSLL: Saídas com veículos usados (Receita - Custo) * Presunção * Alíquota de CSLL
• CSLL: R$ 10.600,00 * 32% * 9%
• CSLL: R$ 305,28
Para chegar ao valor de IRPJ, foi realizado o seguinte cálculo:
• IRPJ: Saídas com veículos usados (Receita - Custo) * Presunção * Alíquota de IRPJ
• IRPJ: R$ 10.600,00 * 32% * 15%
• IRPJ: R$ 508,80
Importante!
Se não houver nota de entrada lançada porque a empresa foi cadastrada após a compra, o que pode ocorrer em caso de troca de sistema contábil, é possível lançar uma entrada extra para que a presunção seja aplicada sobre a diferença entre a receita e o custo de aquisição do veículo. Para mais informações,
clique aqui.
Para importar corretamente os produtos das notas, é essencial que na configuração de importação as guias Saídas > Produtos > Opções e Entradas > Produtos > Opções estejam configuradas igualmente. Além disso, na guia Geral, no quadro Cadastros, mantenha selecionada a opção '[x] Importar somente registros inexistentes'.
