Para calcular o IRPJ e CSLL no Lucro Presumido na revenda de veículos, saiba que a presunção do lucro não é aplicada sobre a receita total, mas sobre a diferença entre a receita e o custo de aquisição do veículo. Dessa forma, siga os passos abaixo:
Parâmetros
1 - Acesse o menu Controle > Parâmetros;
2 - Na guia Geral > Impostos, inclua os impostos '1-ICMS', '4-PIS', '5-COFINS', '6-CSOC' e '7-IRPJ';
3 - Na guia Geral > Federal > Geral, no campo Regime, selecione a opção 'Lucro Presumido';
4 - Na guia Geral > Federal > Opções, selecione a opção '[x] Empresa com atividade de Revenda de Veículos';
5 - Na guia Geral > Federal > IRPJ/CSLL, selecione a opção '[x] Deduzir o valor de ICMS do custo da aquisição de veículos usados';
6 - Na guia Geral > Federal > PIS/COFINS > Apuração, selecione a opção '[x] Calcular PIS e COFINS conforme EFD Contribuições' e selecione o tipo de apuração;
7 - No quadro
Critério de Cálculo e Escrituração, defina a forma de cálculo do PIS e COFINS. Para isso,
clique aqui;
8 - Caso a Forma de cálculo seja Simplificado, o tipo de Lançamento deve ser 'Por Produto';
9 - Na guia Personaliza > Opções > Geral, selecione a opção '[x] Faz controle de estoque';
10 - Clique no botão [Gravar].
Cadastro de Produto
1 - Acesse o menu Arquivos > Produtos;
2 - Verifique se você já possui um produto para a operação. Caso não possua, clique no botão [Novo] e cadastre-o;
3 - Na guia Geral, no campo Tipo, selecione a opção 'Veículos Usados';
4 - Na guia Dados Específicos > Registro de Veículos, preencha as informações do veículo;
5 - Clique no botão [Gravar].
Acumulador de Venda
1 - Acesse o menu Arquivos > Acumuladores;
2 - Verifique se você já possui um acumulador de venda para a operação. Caso não possua, clique no botão [Novo] e cadastre-o;
3 - Na guia Geral, no quadro Incide sobre, selecione as opções '[x] Faturamento' e '[x] Receita Bruta';
4 - No quadro Opções para o cálculo, selecione a opção '[x] Operação com veículos usados';
5 - Na guia Impostos, inclua os impostos necessários;
6 - Caso a forma de cálculo seja Simplificada por Produto, na guia SPED > PIS/COFINS > Demais Regimes > Saídas, inclua o CST e alíquotas do PIS e COFINS;
7 - Clique no botão [Gravar];
Acumulador de Compra
1 - Na guia Impostos, inclua o imposto '1-ICMS';
2 - Clique no botão [Gravar].
Lançamento de Entrada
1 - Acesse o menu Movimentos > Entradas;
2 - Faça o lançamento do documento fiscal com o acumulador configurado anteriormente;
3 - Na guia Estoque, informe o respectivo veículo;
4 - Clique no botão [Gravar].
Lançamento de Saída
1 - Acesse o menu Movimentos > Saídas;
2 - Faça o lançamento do documento fiscal com o acumulador configurado anteriormente;
3 - Na guia Estoque, inclua o respectivo veículo;
4 - Caso a modalidade de cálculo seja Simplificada por Produto, na guia SPED, clique no botão [Gerar conforme movimentação de produtos] para que as informações de PIS e COFINS sejam geradas automaticamente da guia Estoque;
5 - Avalie as bases de cálculo e valores dos impostos gerados;
6 - Na guia Contabilidade, avalie os lançamentos contábeis e atente-se à contabilização do CMV neste período em que a venda ocorre;
7 - Clique no botão [Gravar] e faça a apuração do período.
Informação Complementar
• Os CNAEs para empresas de revenda de veículos incluem: 4511-1/02, 4511-1/03, 4511-1/04.
