Essa configuração deve ser utilizada quando o saldo credor de IRPJ/CSLL não deve ser transportado para períodos posteriores, evitando que a apuração considere créditos anteriores que não serão demonstrados na ECF. Essa opção é indicada quando a pessoa jurídica utiliza créditos de pagamentos indevidos ou a maior para quitar o débito, ou quando opta pela compensação de créditos provenientes de ressarcimento de IPI, ou saldo negativo de IRPJ e CSLL de períodos anteriores. Nesses casos, a compensação deve ser realizada mediante Declaração de Compensação. Para não considerar saldo credor de períodos anteriores no cálculo da CSLL e IRPJ-LP, siga os passos abaixo:

 

Parâmetros

Primeiro, confira se os impostos IRPJ e CSLL estão configurados e marque a opção para desconsiderar o saldo credor, conforme abaixo:

 

1. Acesse o menu Controle > Parâmetros;

2. Crie uma [Nova Vigência] para o período atual;

3. Na guia Geral > Impostos, verifique se os impostos '6-CSLL' e '7-IRPJ' estão informados;

4. Na guia Geral > Federal > IRPJ/CSLL, marque a opção '[x] Não considerar saldo credor de períodos anteriores no cálculo da CSLL e IRPJ-LP', assim, se existir saldo credor no final do período de apuração, esse saldo não será aproveitado no período seguinte;

 

 

5. Clique em [Gravar] para concluir.

 

Importante!

• Para empresas que utilizam a ECF, a manutenção de saldo credor de períodos anteriores na apuração pode gerar divergências entre os registros P300/P500 e Y570.

 

Acumuladores

Em seguida, certifique-se de que os acumuladores das operações estão configurados com os impostos CSLL e IRPJ também:

 

1. Acesse o menu Arquivos > Acumuladores e localize o acumulador para a operação;

2. Na guia Impostos, verifique se os impostos '6-CSLL' e '7-IRPJ' estão informados juntamente com os demais impostos da operação;

 

 

3. Clique em [Gravar] para salvar as alterações;

4. Após, faça os lançamentos do período com o acumulador configurado e a apuração.

 

Apuração

Veja abaixo exemplos do comportamento do sistema com a opção marcada e desmarcada e avalie se é necessário ativá-la para sua empresa:

 

Opção Desmarcada

Na apuração, com a opção '[ ] Não considerar saldo credor de períodos anteriores no cálculo da CSLL e IRPJ-LP' desmarcada, o sistema demonstra valores no campo Saldo credor anterior, conforme exemplo:

 

 

• No primeiro trimestre de 2026, a empresa gerou um saldo credor de R$ 520,00, devido à retenção de R$ 1.000,00 e ao débito de IRPJ de R$ 480,00;

 

 

• No segundo trimestre de 2026, o valor de R$ 520,00 é apresentado na linha 'Saldo credor anterior', conforme apuração anterior.

 

Opção Marcada

Com a opção marcada, o saldo credor apurado permanece apenas no trimestre de origem e não é transferido para o período seguinte. Se houver crédito remanescente a aproveitar, consulte a assessoria tributária sobre compensação via PER/DCOMP junto à Receita Federal. 

 

 

 

Informações Complementares

• A opção '[x] Não considerar saldo credor de períodos anteriores no cálculo da CSLL e IRPJ-LP' ficará desabilitada para empresa filial que tenha definido nos parâmetros a opção '[x] Processa filiais';

• Quando a periodicidade for trimestral ou mensal, dentro do próprio trimestre o cálculo deve ser efetuado normalmente.