Primeiro precisamos visualizar o DRE gerado no SPED ECF, para identificar quanto a empresa teve de lucro ou prejuízo em cada período, montando assim uma memória de cálculo com esses valores.
1 - No validador do SPED ECF, após importar o arquivo e recuperar o SPED ECD, acesse o menu Escrituração > Editar Escrituração, e clique em [Sim] na mensagem que será apresentada;
2 - Após, acesse o menu Escrituração > Visualizar dados da ECF;
3 - Localize o registro P150, se empresa do Lucro Presumido, ou L300, se empresa do Lucro Real;
4 - Esses registros estarão divididos conforme a periodicidade de apuração dos impostos, ou seja, se apuração Trimestral, serão demonstradas 4 guias, uma para cada trimestre do ano;
5 - Na linha '3 - Resultado Líquido do Período', será possível identificar o valor de lucro ou prejuízo apurado para aquele período, onde, se o saldo for 'Credor', significa lucro, se for 'Devedor', significa prejuízo.
2º Passo: Ajuste manual K155
Após saber o lucro e prejuízo de cada período do DRE (P150 ou L300), basta fazer o ajuste no K155, conforme abaixo:
1 - No validador do SPED ECF, localize o registro K155;
2 - Esse registro também estará dividido conforme a periodicidade de apuração dos impostos, ou seja, se a periodicidade for Trimestral, serão demonstradas 4 guias, uma para cada trimestre do ano;
3 - Em cada um dos trimestres será necessário a inclusão/edição das contas de lucro ou prejuízo, conforme memória de cálculo montada anteriormente;
4 - Após concluir o ajuste, pode ser feito uma nova validação.
3º Passo: Preenchimento justificativas K915
Por fim, como foi realizado um ajuste manual no SPED ECF, será necessário preenchimento da justificativa no K915.
1 - Nos erros de K915 apresentados, clique em Justificativa;
2 - No campo Justificativa, escreva um texto que faça referência ao motivo da diferença entre o SPED ECD e ECF. Sugerimos o seguinte texto: 'Ajuste manual do K155 devido a diferença entre o zeramento contábil do SPED ECD e o encerramento fiscal do SPED ECF. Procedimento realizado conforme item 1.7 da página 16 do manual do SPED ECF';
3 - Faça esse procedimento em todos os K915 que serão apresentados, e valide novamente o SPED ECF.
Para assistir um vídeo sobre esse procedimento,
clique aqui!
