3 – Na guia GERAL, subguia FEDERAL, subguia IRPJ/CSLL;
4 – Selecione a opção [x] Calcular adicional do IRPJ mensalmente quando o valor acumulado no mês ultrapassar o limite;
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A opção Calcular adicional do IRPJ mensalmente quando o valor acumulado no mês ultrapassar o limite, para que o sistema calcule o adicional do IRPJ mensalmente quando o valor da base do IRPJ acumulado ultrapassar 60.000,00 e o imposto estiver com periodicidade Trimestral/Mensal.
5 – Avalie as demais informações dos PARÂMETROS e clique no botão [Gravar] para salvar as alterações.
CONFIGURAÇÃO IMPOSTO
1 – Acesse o menu ARQUIVOS, clique em IMPOSTOS localize o imposto ‘7 – IRPJ-LP’;
2 – Se necessário crie uma nova vigência, e na guia IMPOSTOS no campo PERIODICIDADE informe a opção ‘Trimestral/Mensal’;
3 – Clique em [Gravar] para concluir a alteração.
CADASTRO DE ACUMULADOR
1 – Acesse o menu ARQUIVOS, e clique em ACUMULADORES;
2 – Verifique se você já possui um acumulador para operação. Caso não, clique no botão [Novo], e cadastre o mesmo;
3 – Na guia IMPOSTOS, verifique se você possui o imposto ‘7-IRPJ-LP’ informado. Caso não, clique no botão [Nova Vigência] e em seguida em [Incluir], e informe o mesmo;
4 – No campo PERCENTUAL B.C., preencha com o percentual de base de cálculo do imposto e clique no botão [Gravar] para salvar as alterações.
LANÇAMENTOS
1 – Acesse o menu MOVIMENTOS, e selecione o tipo de lançamento que será efetuado;
2 – Realize o lançamento com o acumulador configurado anteriormente;
3 – Clique no botão [Gravar] para salvar o lançamento.
APURAÇÃO
1 – Acesse o menu MOVIMENTOS, clique em APURAÇÃO, realize a apuração do período e avalie o cálculo realizado.
Foi realizado o lançamento de uma nota de Saída no mês 01/2020 com valor de R$ 500.000,00.
Ao realizar a apuração do período 01/2020, verifique que não foi gerado valor referente ao
ADICIONAL DE IRPJ, apenas o valor do
IRPJ A RECOLHER, pois a base de cálculo neste mês foi R$ 40.000,00, não ultrapassando valor de R$ 60.000,00.
IRPJ 01/2020: R$ 500.000,00 * 8% = R$ 40.000,00 * 15% = R$ 6.000,00.
Foi realizado um lançamento de saída no mês 02/2020, com o valor de R$ 300.000,00.
Ao realizar a apuração do período de 02/2020, verifique que foi gerado valor referente ao
ADICIONAL DE IRPJ além do
IRPJ A RECOLHER, pois a base de cálculo do imposto acumulada é R$ 64.000,00.
IRPJ 02/2020: R$ 300.000,00 * 8% = R$ 24.000,00 * 15% = R$ 3.600,00
Base de cálculo IRPJ-LP: 40.000,00 (Mês 01/2020) + 24.000,00 (Mês 02/2020) = R$ 64.000,00
Adicional de IRPJ: R$ 4.000,00 * 10% = R$ 400,00
O Adicional de IRPJ será o valor que exceder R$ 60.000,00 da base de cálculo do trimestre, e o valor excedente deve ser multiplicado por 10%.
Foi realizado o lançamento de uma nota de Saída no mês 03/2020 com valor de R$ 200.000,00.
Ao realizar a apuração do período de 03/2020, verifique que foi gerado valor referente ao
ADICIONAL DE IRPJ além do valor do
IRPJ A RECOLHER.
IRPJ do Trimestre: R$ 500.000,00 (01/2020) + R$ 300.000,00 (02/2020) + R$ 200.000,00 (03/2020) = 1.000.000,00 * 8% = R$ 80.000,00 * 15% = R$ 12.000,00
Base de Cálculo do Adicional do IRPJ do Trimestre: R$ 80.000,00 - R$ 60.000,00 = R$ 20.000,00
Adicional de IRPJ do Trimestre: R$ 20.000,00 * 10% = R$ 2.000,00
Antecipação: R$ 6.000,00 (01/2020) + 4.000,00 (02/2020) = R$ 10.000,00
Valor do IRPJ a Recolher: R$ 12.000,00 (Débitos) - R$ 10.000,00 (Antecipação) + R$ 2.000,00 (Adicional de IRPJ) = R$ 4.000,00
